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  3. 某石化生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月生产经营业务如下： (1)开采原油50万吨，对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7．2万吨。 (2)进口原油40万吨，用于加工生产成汽油1

某石化生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月生产经营业务如下： (1)开采原油50万吨，对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7．2万吨。 (2)进口原油40万吨，用于加工生产成汽油1

admin2018-03-02  39
问题 某石化生产企业为增值税一般纳税人，2015年6月生产经营业务如下：
    (1)开采原油50万吨，对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元，用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7．2万吨。
    (2)进口原油40万吨，用于加工生产成汽油11．6万吨；进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。
    (3)购置炼油机器设备10台，每台单价26万元，取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税进项税额44．2万元；支付运输费用4万元并取得专用发票。
    (4)批发销售汽油16万吨，开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元，开具专用发票取得送货运输费含税收入4914万元。
    (5)直接零售给消费者个人汽油2．8万吨，开具专用发票取得含税销售收入21000万元。
    (6)销售使用过的未抵扣增值税进项税额的机器设备6台，开具专用发票取得含税销售收入17．68万元。
    (其他相关资料：假定原油资源税税率6％、关税税率2％，汽油1吨＝1388升，消费税税率1．52元／升，上述相关票据均已经过比对认证。)
    要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
计算批发销售汽油的增值税销项税额。
选项
答案批发销售汽油的销项税额＝96000×17％＋4 914／(1＋11％)×11％＝16806．97(万元)。
解析
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