首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2011年11月,甲股份有限公司(简称甲公司)拟向中国证监会(简称证监会)提交首次公开发行并上市(简称IPO)的申请。为解决公司应收账款余额过大问题,顺利实现上市目标,甲公司董事长赵某决定通过外部借款、伪造银行单据等方式冲减应收账款。 2011年12月至2
2011年11月,甲股份有限公司(简称甲公司)拟向中国证监会(简称证监会)提交首次公开发行并上市(简称IPO)的申请。为解决公司应收账款余额过大问题,顺利实现上市目标,甲公司董事长赵某决定通过外部借款、伪造银行单据等方式冲减应收账款。 2011年12月至2
admin
2019-08-28
37
问题
2011年11月,甲股份有限公司(简称甲公司)拟向中国证监会(简称证监会)提交首次公开发行并上市(简称IPO)的申请。为解决公司应收账款余额过大问题,顺利实现上市目标,甲公司董事长赵某决定通过外部借款、伪造银行单据等方式冲减应收账款。
2011年12月至2013年6月间,甲公司通过上述方式虚构回收应收账款1.5亿元。
2014年1月,甲公司取得证监会《关于核准甲公司首次公开发行股票并上市的批复》。3月,甲公司发布招股说明书,其中包含上述2011年至2013年间应收账款回收情况的虚假财务数据。乙会计师事务所为甲公司IPO提供审计服务并出具了无保留意见的审计报告书。丙律师事务所为甲公司的招股说明书出具法律意见书,其中载明“根据上市申请人提供的相关文件、乙会计师事务所出具的审计报告及本所律师核查,……上市申请人最近3年内财务会计文件无虚假记载……”
2014年12月22日,投资者钱某以每股16.5元的价格买入甲公司股票1万股;2015年3月10日,钱某以每股14.3元的价格卖出其中5000股,其余部分继续持有。
2015年7月,证监会启动对甲公司违法行为的调查。经查,乙会计师事务所在对甲公司
2012年财务报表中的应收账款进行审计时,向甲公司46家客户发出询证函,有30家客户未回函,会计师仅对其中4家进行了替代测试;丙律师事务所则未对甲公司为减少应收账款而伪造的重大借款合同进行核查、验证。
证监会还查明,赵某存在假借其他员工名义从公司借款供个人使用的情形。截止2013年12月31日,累计借款金额达6000万元;招标说明书中未披露该事项。
另外。在接受证监会调查过程中,甲公司董事孙某称:“公司都由董事长赵某说了算。我平时对公司事务不怎么关注,对公司会议只是例行参加,只负责签字。”
2016年7月7日,证监会对甲公司出具行政处罚决定书。7月14日,甲公司被实行退市风险警示,复牌交易。投资者李某于7月14日以每股3.5元的价格买人甲公司股票2万股,之后甲公司股价持续下跌。李某于7月22日以每股2.5元的价格将持有的2万股股票全部卖出。投资者钱某于7月25日以每股2.3元的价格卖出其剩余的5000股甲公司股票。复牌交易30个交易日后,证券交易所暂停甲公司股票交易。
2017年6月21日,证券交易所决定终止甲公司股票上市。
要求:根据上述内容,分别回答下列问题。
乙会计师事务所应否对招股说明书中的虚假财务数据承担行政责任?并说明理由。
选项
答案
乙会计师事务所应对招股说明书中的虚假财务数据承担行政责任。根据规定,证券服务机构未勤勉尽责,所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的,应当承担行政责任。本题中,会计师事务所向甲公司46家客户发出询证函,30家客户未回函,仅对其中4家进行替代测试,属于未勤勉尽责,致使所出具文件有虚假记载应承担行政责任。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/lu6QFFFM
本试题收录于:
经济法题库注册会计师分类
0
经济法
注册会计师
相关试题推荐
南京A公司与北京B公司约定采用合同书订立合同,2013年1月1日在上海订立了一份书面合同,A公司当日签字盖章后交给B公司,2013年1月5日,A公司已经履行了主要义务,B公司已经接受,B公司在1月10日将该合同带回到北京签字盖章,该合同成立时间为(
甲公司于2013年10月10日通过拍卖方式拍得位于北京郊区的一块工业建设用地;同年10月15日,甲公司与北京市土地管理部门签订《建设用地使用权出让合同》:同年10月21日,甲公司缴纳全部土地出让金;同年11月5日,甲公司办理完毕建设用地使用权登记,并获得建
甲、乙、丙、丁共有一辆货车,甲占该车70%的份额,乙、丙、丁各占10%的份额。现甲欲将该车作抵押向某银行贷款10万元。如果各共有人事先对此未作约定,则下列说法中正确的是()。
甲向乙借款并将自己的电动自行车抵押给乙。双方在抵押合同中约定:乙的债权在期满后未受清偿时,该电动自行车的所有权为乙所有。下列表述正确的是()。
不动产预告登记后,在法定期限内未申请登记的,预告登记失效。该法定期限是()。
下列选项中,不属于破产企业管理人应履行的职责是()。
甲、乙、丙三人共同投资设立一合伙企业,合伙企业在存续期间,甲擅自以合伙企业的名义与丁公司签订了代销合同。乙和丙获知后,认为该合同不符合合伙企业利益,即向丁公司表示对该合同不予承认,因为该合伙企业内部规定,任何合伙人不得单独与第三人签订代销合同。对此,下列说
甲上市公司根据合同于2013年3月19日开出金额600万元,5个月到期的商业汇票,交付给乙公司支付材料款,A保证人为甲公司提供保证,并在票据正面注明保证字样和保证人签章。乙收到票据后按期向承兑人提示承兑。并于2013年6月9日将该票据背书转让给丙
甲、乙签订了买卖合同,甲以乙为收款人开出一张票面金额为5万元的银行承兑汇票,作为预付款交付于乙,乙接受汇票后将其背书转让给丙。后当事人因不可抗力解除该合同。下列关于甲的权利主张的表述中,符合《票据法》规定的是()。
随机试题
公共物品或服务
胰体癌的主要症状是()。
A.智力低下B.骨质硬化和骨质疏松C.语言障碍D.视野缩小E.皮肤色素沉着地方性氟中毒有关的症状和体征是
血瘀导致月经病哪项是错误的
下图所示的组织工具是()。
累计增长量与其相应的各个逐期增长量的关系表现为()。
属于短期偿债能力分析比率的是()。
因为办公室值班室是对外联系、传递信息的枢纽,是展示机关形象的窗口,因此必须把值班工作纳入规范化管理的范畴,使值班人员能够遵守制度,按章办事,这些制度主要包括()。
列举影响教育实验内在效度的主要因素(不少于5个)。
TheArtofFriendshipA)OneeveningafewyearsagoIfoundmyselfinananxiety.Nothingwasreallywrong—myfamilyandIwere
最新回复
(
0
)