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甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月1日外购一栋办公楼,取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元,增值税税额为800万元,支付产权登记费12万元,支付契税320万元。以上款项均以银行转账方式支付,则下列会计处理正确的是( )。
甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月1日外购一栋办公楼,取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元,增值税税额为800万元,支付产权登记费12万元,支付契税320万元。以上款项均以银行转账方式支付,则下列会计处理正确的是( )。
admin
2018-10-27
28
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月1日外购一栋办公楼,取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元,增值税税额为800万元,支付产权登记费12万元,支付契税320万元。以上款项均以银行转账方式支付,则下列会计处理正确的是( )。
选项
A、借:固定资产 9132
贷:银行存款 9132
B、借:固定资产 8332
应交税费—应交增值税(进项税额) 800
贷:银行存款 9132
C、借:固定资产 8332
应交税费—应交增值税(进项税额) 480
—待抵扣进项税额 320
贷:银行存款 9132
D、借:固定资产 8332
应交税费—待抵扣进项税额 800
贷:银行存款 9132
答案
C
解析
企业外购不动产取得增值税专用发票可以抵扣的,在取得时先抵扣60%,记入“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目,进项税额的40%记入“应交税费—待抵扣进项税额”科目。支付的产权登记费及契税构成固定资产的入账价值。所以甲公司应编制的会计分录为:
借:固定资产 8332
应交税费—应交增值税(进项税额) 480
—待抵扣进项税额 320
贷:银行存款 9132
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