2. 财经
  3. 某个人独资企业，2018年全年销售收入为10 000 000元，销售成本和期间费用7 600 000元，其中业务招待费100 000元、广告费150 000元、业务宣传费80 000元、投资者工资24 000元，增值税以外的相关税费1 500 000元，没

某个人独资企业，2018年全年销售收入为10 000 000元，销售成本和期间费用7 600 000元，其中业务招待费100 000元、广告费150 000元、业务宣传费80 000元、投资者工资24 000元，增值税以外的相关税费1 500 000元，没

admin2019-10-22  39
问题 某个人独资企业，2018年全年销售收入为10 000 000元，销售成本和期间费用7 600 000元，其中业务招待费100 000元、广告费150 000元、业务宣传费80 000元、投资者工资24 000元，增值税以外的相关税费1 500 000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业2018年应缴纳的个人所得税为(     )元。
选项 A、313 000
B、297 187．5
C、315 750
D、317 930
答案B
解析 业务招待费扣除限额=10 000 000×5‰=50 000(元)＜100 000×60％=60 000(元)，税前准予扣除50 000元；广告费和业务宣传费用扣除限额=10 000 000×15％=1 500 000(元)，实际发生150 000+80 000＝230 000(元)，税前准予扣除230 000元。该个人独资企业2018年所得额=10 000 000－7 600 000－1 500 000+100 000－50 000+24 000－3 500×9－5000×3=927 500(元)。全年应纳税额=应纳前三季度税额+应纳第四季度税额应纳前三季度税额=(全年应纳税所得额×税法修改前规定的税率－税法修改前规定的速算扣除数)×前三季度实际经营月份数÷全年实际经营月份数应纳第四季度税额=(全年应纳税所得额×税法修改后规定的税率－税法修改后规定的速算扣除数)×第四季度实际经营月份数÷全年实际经营月份数该个人独资企业2018年应缴纳个人所得税=(927 500×35％－14 750)×9／12+(927 500×35％－65500)×3／12=297 187．5(元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/lis2FFFM
本试题收录于： 税法二题库税务师职业资格分类
0

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)