2010年3月万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂分别以自行开发的房产、货币资金和外购的钢材投资成立万海达建材经营公司，并约定按投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。应如何确定各投资主体投资业务涉及的流转税和企业所得税的计税依据?(不要求计

admin2017-04-13 36

问题 2010年3月万保房地产开发公司、海奥装饰公司和达明塑钢厂分别以自行开发的房产、货币资金和外购的钢材投资成立万海达建材经营公司，并约定按投资比例进行利润分配、共同承担投资风险。

应如何确定各投资主体投资业务涉及的流转税和企业所得税的计税依据?(不要求计算具体数额)

选项

答案计税依据按如下确定： (1) 万保房产开发公司投资涉及的企业所得税计税依据确定：以投资确认的公允价值作为应税收入额，扣除账面价值和缴纳的土地增值税后的余额，作为该投资房产的应纳税所得额； (2) 达明塑钢厂投资涉及的增值税：以投资确认的公允价值作为销售额计算增值税的销项税额；涉及企业所得税的计税依据：以投资确认的作为应税收入额，扣除账面价值和缴纳的城市维护建设税和教育费附加后的余额，作为该外购钢材对外投资的应纳税所得额。

解析

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税务师职业资格

下列关于设立有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有()。

根据《公司法》，关于公司提供担保的说法，正确的有()。

根据《企业破产法》规定，管理人的职权有()。

下列费用中，基本医疗保险基金可以支付的是()。

什么是实际晶粒度?

简述我国目前获得认可的社区教育的主要模式。

何种情况血液必须被废弃

下列关于证据的理论分类的说法中，哪些选项是不正确的?

债券发行者名称，这一要素指明了该债券的债务主体，既明确了债券发行人应履行对债权人偿还本息的义务，也为债权人到期追索本金和利息提供了依据。()

根据关税法德制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按()征收关税。

我国现代著名教育思想家陶行知认为幼儿教育应解放儿童的()。

串行通信中，若收发双方的动作由同一个时序信号控制，则称为(　　　)串行通信。

【B1】【B17】

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税务师职业资格

下列关于设立有限责任公司的表述中，符合《公司法》规定的有()。

根据《公司法》，关于公司提供担保的说法，正确的有()。

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下列费用中，基本医疗保险基金可以支付的是()。

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何种情况血液必须被废弃

下列关于证据的理论分类的说法中，哪些选项是不正确的?

债券发行者名称，这一要素指明了该债券的债务主体，既明确了债券发行人应履行对债权人偿还本息的义务，也为债权人到期追索本金和利息提供了依据。()

根据关税法德制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按()征收关税。

我国现代著名教育思想家陶行知认为幼儿教育应解放儿童的()。

串行通信中，若收发双方的动作由同一个时序信号控制，则称为( )串行通信。

【B1】【B17】

串行通信中，若收发双方的动作由同一个时序信号控制，则称为(　　　)串行通信。