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  3. 甲公司是丙公司的母公司。2×14年丙公司从甲公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1．5万元，未计提存货跌价准备。2×14年丙公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2．4万元；年末结存A商品100件。2×14年12月31日

甲公司是丙公司的母公司。2×14年丙公司从甲公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1．5万元，未计提存货跌价准备。2×14年丙公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2．4万元；年末结存A商品100件。2×14年12月31日

admin2016-06-25  29
问题 甲公司是丙公司的母公司。2×14年丙公司从甲公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。甲公司A商品每件成本为1．5万元，未计提存货跌价准备。2×14年丙公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2．4万元；年末结存A商品100件。2×14年12月31日，A商品每件可变现净值为1．8万元；丙公司对A商品计提存货跌价准备20万元。甲、丙公司适用的所得税税率均为25％，预计在未来期间不会发生变化；预计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。不考虑增值税等其他因素，甲公司2×14年合并资产负债表中递延所得税资产应列示的金额是(     )万元。
选项 A、0
B、5
C、7．5
D、12．5
答案D
解析 2×14年合并资产负债表中A商品的账面价值=(400—300)×1．5=150(万元)，A商品的计税基础=(400—300)×2=200(万元)，应列示的递延所得税资产金额=(200—150)×25％=12．5(万元)。
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