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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%。商品销售价格中均不含增值税额。每笔销售业务分别结转销售成本。2002年6月,甲公司发生的经济业务及相关资料如下: ①向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为600 000
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%。商品销售价格中均不含增值税额。每笔销售业务分别结转销售成本。2002年6月,甲公司发生的经济业务及相关资料如下: ①向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为600 000
admin
2009-11-14
19
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%。商品销售价格中均不含增值税额。每笔销售业务分别结转销售成本。2002年6月,甲公司发生的经济业务及相关资料如下:
①向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为600 000元,实际成本为350 000元。商品已经发出,开具了增值税专用发票,并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张,面值702 000元。
②委托B公司代销商品1 000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5%向B公司支付手续费,该批商品的销售价格为400元/件,实际成本为250元/件,甲公司已将该批商品交付B公司。
③甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品售出500件,款项尚未支付给甲公司,甲公司向B公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认了应向B公司支付的代销手续费。
要求:编制甲公司上述①至③项经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称)。
选项
答案
编制会计分录: ①销售商品时: 借:应收票据 702 000 贷:主营业务收 600 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 102 000 结转成本: 借:主营业务成本 350 000 贷:库存商品 350 000 ②交付B公司委托代销的商品时: 借:委托代销商品 250 000 贷:库存商品 250 000 ③收到B公司交来的代销清单时: 借:应收账款 234 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000 借:销售费用 10 000 贷:应收账款 10 000 借:主营业务成本 125 000 贷:委托代销商品 125 000
解析
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