某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2016年5月份的业务情况如下： (1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销(尚

admin2018-06-20 32

问题某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2016年5月份的业务情况如下：
(1)销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销(尚未提供代销清单)。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。
(2)销售给某使用单位B型号摩托车10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并转交给了使用单位。
(3)将A型号摩托车5辆移送至本厂售后的服务部使用。
(4)将本厂售后服务部已使用3年的5辆摩托车(每辆含税定价6000元)销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。
(5)购进一批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。
(6)将半年前购入的已抵扣过进项税的用于生产摩托车的材料改用于会议室建设工程，该批材料账面成本50000元。
(7)当月收到出口退还增值税50000元。其他相关资料：上述应认证的票据均通过了税务机关的认证，摩托车消费税适用税率为3％。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
当月增值税销项税额为( )元。

选项 A、124608
B、124710
C、176074．96
D、179008

答案C

解析

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税法一

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纳税人购买启用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，又无正当理由的，按照(　　)征收车辆购置税。

该厂4月份增值税销项税额为(　　)元。该厂5月份应纳增值税为(　　)元。

车辆购置税的应税行为包括(　　)。

根据增值税法有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有(　　)。

消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为(　　)。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为(　　)。

下列选项中属于积极心理防御机制的是()

诉讼参与人只能是自然人的包括证人、被告人、被害人、附带民事诉讼的当事人、鉴定人。

A．麻醉药品和医疗用毒性药品B．麻醉药品和第二类精神药品C．麻醉药品和第一类精神药品D．第二类精神药品依照《麻醉药品和精神药品管理条例》的规定可以零售的是

《房地产管理法》按所规定的内容，属于()。

建设工程监理规划应将委托监理合同中规定的监理单位承揽的(　　)具体化，并在此基础上制定实施监理的具体措施。

现有四个贷款方案：甲方案年贷款利率6．11％，每季度复利一次；乙方案年贷款利率6％，每季度复利一次；丙方案年贷款利率6％，每月复利一次；丁方案年贷款利率6％，每半年复利一次。则贷款利率最低的方案是()。

下列各项中,既体现财务政策又反映负债规模的指标是()。

沿江乡李庄村村民田某在承包地下发现了一件珍贵文物。根据法律规定，享有该文物所有权的主体应是()。

标志着我国封建君主专制主义中央集权制度发展到顶峰的事件是()。

Today,mostcountriesintheworldhavecanals.Somecanals,suchastheSuezorthePanama,【C1】______shipsweeksoftimebymak

税法一

税务师职业资格

纳税人购买启用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，又无正当理由的，按照( )征收车辆购置税。

该厂4月份增值税销项税额为( )元。该厂5月份应纳增值税为( )元。

车辆购置税的应税行为包括( )。

根据增值税法有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有( )。

消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的( )。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为( )。

下列选项中属于积极心理防御机制的是()

诉讼参与人只能是自然人的包括证人、被告人、被害人、附带民事诉讼的当事人、鉴定人。

A．麻醉药品和医疗用毒性药品B．麻醉药品和第二类精神药品C．麻醉药品和第一类精神药品D．第二类精神药品依照《麻醉药品和精神药品管理条例》的规定可以零售的是

《房地产管理法》按所规定的内容，属于()。

建设工程监理规划应将委托监理合同中规定的监理单位承揽的( )具体化，并在此基础上制定实施监理的具体措施。

现有四个贷款方案：甲方案年贷款利率6．11％，每季度复利一次；乙方案年贷款利率6％，每季度复利一次；丙方案年贷款利率6％，每月复利一次；丁方案年贷款利率6％，每半年复利一次。则贷款利率最低的方案是()。

下列各项中,既体现财务政策又反映负债规模的指标是()。

沿江乡李庄村村民田某在承包地下发现了一件珍贵文物。根据法律规定，享有该文物所有权的主体应是()。

标志着我国封建君主专制主义中央集权制度发展到顶峰的事件是()。

Today,mostcountriesintheworldhavecanals.Somecanals,suchastheSuezorthePanama,【C1】______shipsweeksoftimebymak

纳税人购买启用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，又无正当理由的，按照(　　)征收车辆购置税。

该厂4月份增值税销项税额为(　　)元。该厂5月份应纳增值税为(　　)元。

车辆购置税的应税行为包括(　　)。

根据增值税法有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有(　　)。

消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为(　　)。

一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理。“作废条件”是指同时具备下列各项中的(　　)。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为(　　)。

建设工程监理规划应将委托监理合同中规定的监理单位承揽的(　　)具体化，并在此基础上制定实施监理的具体措施。