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  3. A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下： (1)11月30日资产负债表如下(单位：万元)： 129 (2)销售收入预计：11月200万元，12月220万元，明年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回40％。 (

A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下： (1)11月30日资产负债表如下(单位：万元)： 129 (2)销售收入预计：11月200万元，12月220万元，明年1月230万元。 (3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回40％。 (

admin2022-04-07  27
问题 A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：
(1)11月30日资产负债表如下(单位：万元)：
129
(2)销售收入预计：11月200万元，12月220万元，明年1月230万元。
(3)销售收现预计：销售当月收回60％，次月收回40％。
(4)采购付现预计：销售商品的80％在前一个月购入，销售商品的20％在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。
(5)预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；预计12月份除折旧外的销售和管理费用为26．5万元，均须用现金支付；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。
(6)预计销售成本率为75％。
(7)预计短期借款年利率为10％，还款时支付利息。
(8)公司最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入短期借款，借款金额是1万元的整数倍。
(9)假设公司按月计提应计利息。
要求计算下列各项的12月份预算金额：
根据12月份的资料，计算应收账款周转次数、存货周转次数(评估存货的变现能力)、流动资产周转次数、营运资本周转次数。(计算时点指标使用平均数)
选项
答案应收账款周转次数=220／[(80+88)／2]=2．62(次) 存货周转次数=220／[(328+334)／2]=0．66(次) 平均流动资产=(22+80+328+5．5+88+334)／2=428．75(万元) 流动资产周转次数=220／428．75=0．51(次) 12月末的应付利息=11+(120+152)×10％／12-120×10％=1．27(万元) 平均流动负债=(162+11+120+171+1．27+152)／2=308．64(万元) 平均营运资本=428．75-308．64=120．11(万元) 营运资本周转次数=220／120．11=1．83(次)
解析
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