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母子公司适用的所得税税率均为25%。2007年12月16日母公司以10530万元(含销项税额1530万元)的价格将其生产的产品销售给子公司,其销售成本为7500万元,全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产,并支付安装费用70万元,安装完毕交付使
母子公司适用的所得税税率均为25%。2007年12月16日母公司以10530万元(含销项税额1530万元)的价格将其生产的产品销售给子公司,其销售成本为7500万元,全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产,并支付安装费用70万元,安装完毕交付使
admin
2012-12-11
33
问题
母子公司适用的所得税税率均为25%。2007年12月16日母公司以10530万元(含销项税额1530万元)的价格将其生产的产品销售给子公司,其销售成本为7500万元,全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产,并支付安装费用70万元,安装完毕交付使用后按10600万元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。假设子公司对该固定资产按5年的使用寿命计提折旧,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与会计处理相同。
要求:
假定子公司在2012年末该固定资产使用期满时对其报废清理,编制抵消分录;
选项
答案
①固定资产抵消 借:未分配利润—年初 100 贷:管理费用 100 ②递延所得税资产的抵消 借:递延所得税资产 25 贷:未分配利润—年初 25 借:所得税费用 25 贷:递延所得税资 25 或合并编制: 借:所得税费用 25 贷:未分配利润—年初 25
解析
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会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
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