某果木酒生产企业为增值税一般纳税人,2017年3月销售果木酒取得的收入为140.4万元(含税),当月发出货物时收取包装物押金4.68万元,定期2个月收回,另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为( )万元。

admin2018-06-20  32

问题 某果木酒生产企业为增值税一般纳税人,2017年3月销售果木酒取得的收入为140.4万元(含税),当月发出货物时收取包装物押金4.68万元,定期2个月收回,另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为(    )万元。

选项 A、20.4
B、20.74
C、21.08
D、20.80

答案C

解析 除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计入销售额计征增值税外,其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该企业本月销项税额=(140.4+4.68)÷(1+17%)×17%=21.08(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/l0e1FFFM
0

最新回复(0)