首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下: (1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额; (2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根
甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下: (1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额; (2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根
admin
2012-03-14
21
问题
甲公司2010年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:
(1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;
(2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;
(3) 持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;
(4) 计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。假定当年甲公司实现利润总额1000万元。
甲公司2010年度的应交所得税为( )。
选项
A、370万元
B、420万元
C、180万元
D、350万元
答案
B
解析
应交所得税=(1000-60+600+140)×25%=420(万元)。可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积科目,不影响损益,故无需做纳税调整。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/kiLQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,属于审计报告中标题为“注册会计师对财务报表审计的责任”部分的内容的有()。
下列情形中,注册会计师认为需要增加其他事项段的有()。
甲公司2017年度财务报表由ABC会计师事务所审计,并发表了无保留意见的审计报告,2018年度财务报表委托EFG会计师事务所进行审计,在审计的过程中发现了2017年度财务报表中的重大错报,下列说法中不恰当的是()。
如果注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价,针对业务流程中容易发生错报的环节,注册会计师的下列做法中,正确的有()。
下列各项中,属于风险评估阶段审计项目组内部讨论的内容的有()。
下列有关货币单元抽样的表述中,不正确的有()。
在细节测试中,注册会计师应根据审计目标和所实施审计程序的性质定义抽样单元。以下有关抽样单元的说法,不正确的是()。
A注册会计师负责审计公司2017年度财务报表。在针对销售费用的发生认定实施细节测试时,A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样,相关事项如下:(1)A注册会计师抽样单元界定为销售费用总额中的每个货币单元。(2)A注册会计师将总体分成两层,使每层
以下有关审计准则的各种说法中,正确的有()。
随机试题
女性,45岁,外伤致左股骨颈骨折,X线片示股骨颈完全骨折,股骨头有旋转并且部分移位,骨折部位位于股骨颈中部。该患者股骨颈骨折按Garden分型法为
清洁灌肠时一般取
碾压混凝土的主要特点是()。
储罐充水试验中应进行基础沉降观测。在罐壁下部圆周每隔10m左右设一个观测点,点数宜为()且不得少于4点。
()年,深圳证券交易所开办以国债为主的质押回购。
代理是代理人根据被代理人的委托或代理权,以()的名义实施民事法律行为,其后果直接归属于被代理人的行为。
设定KPI和指标值时,一般不会选取()作为参考标杆。
美国的警政管理体制为()。
经过20多年的自然保护,甘肃祁连山区野生动物的数量大大增加,活动于甘州一带的野生岩羊经常闯入牧场,侵食牧草,糟蹋草场。山丹马场放牧的羊时常被出没的狼群活活咬死。岩羊的天敌是雪豹和狼,山丹马场距甘州不过百余公里,但甘州的岩羊却未遭狼群侵害。如果以下
Answerquestions71~80byreferringtothefollowinggames.Note:AnswereachquestionbychoosingA,B,CorD.Somechoices
最新回复
(
0
)