甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。 2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损

admin2015-09-18 30

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。
2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算营业外支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的扣除限额=845×12％=101．4(万元)，实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/kiDoFFFM

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

中外合作经营企业成立后，改为委托合作各方以外的第三人经营管理的，应当履行的程序是()。

中外合资经营企业召开董事会，董事不能出席时，只能书面委托其他董事，不能委托非董事代表其出席并表决。()

股份有限公司依法向100人的特定对象发行证券属于公开发行证券。()

根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由()。

华昌公司是一家国有企业，2009年初与其职工宋某签订劳动合同时附加如下条款，若宋某在本企业工作到2012年，则加薪20%。则该行为属于()的法律行为。

债权人对债务人的保证人和其他连带债务人所享有的权利，不受重整计划的影响。()

合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。()

根据《公司法》的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，不正确的是()。

鉴于经济方法的利弊，行政机关在运用经济方法的时候要遵循的原则有()

冷脓肿是指

某女，25岁，已婚。平时月经尚规则，现停经50天。停经32天尿乳胶凝集抑制试验阴性，第33天肌注黄体酮5天，停药后无撤退性出血，基础体温维持在37℃左右已近5周。下列哪项诊断最可能

A、紧密结合临床B、内容广泛多样C、更新传递快速D、做到去伪存真E、提高药学水平介绍新药，编写医院《药讯》等必须使药物信息

《安全生产许可证条例》规定，安全生产许可证颁发管理机关工作人员有()行为之一的，给予降级或者撤职的行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

以公司信用基础为标准可以将公司分为人合公司、资合公司。()

旅行社自交纳或者补足质量保证金之日起()内未因侵害旅游者合法权益受到行政机关罚款以上处罚的，旅游行政管理部门应当将旅游服务质量保证金的缴存数额降低()，并向社会公告。