某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2009年销售产品1200万元，出租设备的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：借：银行存款

admin2010-03-25 21

问题某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2009年销售产品1200万元，出租设备的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：借：银行存款 50 贷：生产成本 50 注册税务师对其2009年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为( )万元。

选项 A、1250
B、1400
C、1442.74
D、1242.74

答案C

解析国债利息收入为免税收入。边角料销售应当做企业应税收入不能直接冲减生产成本。当期应确认的应税收入为：1200+200+50÷1.17=1442.74(万元)

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