我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14

admin2018-12-15 23

问题我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额为－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国纳税企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额为30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。
根据上述资料，回答下列问题：
2015年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。

选项 A、4．29
B、3．57
C、3
D、0

答案D

解析境内外总应纳税所得额＝－14．29+10+4．29＝0，则境外分公司所得的抵免限额为0。

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税法二

税务师职业资格

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根据企业所得税法的规定，下列表述正确的是(　　)。

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根据企业所得税法的规定，下列保险费可以税前扣除的是(　　)。

根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项支出，可以在当期直接扣除的有(　　)。

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纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为(　　)。

下列收入项目中，能计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有(　　)。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有(　　)。

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根据企业所得税法的规定，下列表述正确的是( )。

下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的有( )。

根据企业所得税法的规定，下列保险费可以税前扣除的是( )。

根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项支出，可以在当期直接扣除的有( )。

企业在经营活动中发生的借款费用，准许抵扣应纳税所得额的包括( )。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为( )。

下列收入项目中，能计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有( )。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有( )。

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税务机关可以对()的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。

第一考虑与手术有关的为该病人腹腔镜术后损伤症状出现较晚的原因可能是下列哪一项

奶牛乳腺炎常用的检查方法不包括

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通过()向学生进行教育，是开展思想品德教育最经常、最基本的途径。

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根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项支出，可以在当期直接扣除的有(　　)。

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