宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下： (1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元。 (2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币。 (3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增

admin2013-12-25 44

问题宏昌公司为自营出口的生产企业(一般纳税人)，2005年2月有关资料如下：
(1)出口销售货物一批，离岸价为40万美元。
(2)销售给国内其他企业货物一批，取得不含税销售收入400万元人民币。
(3)购进国内原材料一批，价款为200万元，增值税额为34万元，经验收入库支付货款234万元。
(4)购进的原材料中，一部分用于本公司基建工程，实际成本为20万元。
(5)进口进料加工免税料件一批，货物到岸价格为30万美元，海关按5%和10%的比例征收关税和消费税。
(6)上月末留抵税款20000万元。
该公司适用17%的增值税率，出口退税率为13%，外汇牌价为1美元：8.2元人民币，适用“免、抵、退”办法办理出口货物退(免)税。
要求：计算该公司2月应纳增值税额及“免、抵、退”税额。

选项

答案(1)当期内销货物的销项税额=4 000 000×17%=680 000(元) (2)免抵退税不得免征和抵扣税额的抵减额二免税购进原材料价格x(出口货物征税率—出口货物退税率)=300 000×8.2×(1+5%+10%)×(17%×13%)=113 160(元) (3)当期购买原材料中部分用于基建工程，进项税额转出=200 000×17%=34 000 (元) 当期进项税额=340 000-34 000=306 000(元) (4)当期应纳税额=680 000-(306 000-113 160)-

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/kWxQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据企业国有资产产权登记制度的规定，企业发生下列情形之一的，应当申办注销产权登记，下列属于应办理注销的情形有()。

某企业被债权人申请宣告破产，人民法院受理了申请，下列说法中，正确的有()。

根据《中外合资经营企业法》的规定，下列关于中外合资经营企业董事会的表述中，正确的有()。

甲公司于1月5日向乙公司以信件方式发出要约，向乙公司订购一批原材料，要求乙公司在10天内作出答复，该要约于1月6日到达乙公司。下列各项中，乙公司的做法属于承诺行为的有()。

下列代理行为中,属于滥用代理权的有()。

根据证券法律制度的规定，下列关于证券发行中虚假陈述行为相关主体的民事责任承担的表述中，正确的有()。

根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决，该相关事项有()。

下列属于税法构成要素的有()。

填料塔打开入孔作业中，可能发生的操作错误是()。

伴有急性呼吸道感染的拟行肺部手术患者，术前准备中哪项不利于手术()。

一般加速器治疗床步进距离误差为

预防细菌性痢疾的措施中，最重要的是()

以下不属于无机结合料稳定材料目标配合比设计技术内容的是()。

在改扩建项目的费用和效益分析中，若改扩建与生产同时进行的项目，其停产或减产造成的损失，应()。

请简述防火分隔的设计目标和功能目标。

某地下人防工程地下2层，地下二层的室内地面与室外出入口地坪之间高差为9m。按消防规范要求，设有消防水泵房。消防水泵的启动有自动启动和手动启动两种方式。下列不属于自动启动装置的是()

Astudentwenttocollegeafter【C1】allhisschoolexaminations.Thereheputhisnamedownforworldgeography,【C2】a

根据购买力平价理论，决定汇率长期趋势的主导因素是()。

税法

注册会计师

根据企业国有资产产权登记制度的规定，企业发生下列情形之一的，应当申办注销产权登记，下列属于应办理注销的情形有()。

某企业被债权人申请宣告破产，人民法院受理了申请，下列说法中，正确的有()。

根据《中外合资经营企业法》的规定，下列关于中外合资经营企业董事会的表述中，正确的有()。

甲公司于1月5日向乙公司以信件方式发出要约，向乙公司订购一批原材料，要求乙公司在10天内作出答复，该要约于1月6日到达乙公司。下列各项中，乙公司的做法属于承诺行为的有()。

下列代理行为中,属于滥用代理权的有()。

根据证券法律制度的规定，下列关于证券发行中虚假陈述行为相关主体的民事责任承担的表述中，正确的有()。

根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决，该相关事项有()。

下列属于税法构成要素的有()。

填料塔打开入孔作业中，可能发生的操作错误是()。

伴有急性呼吸道感染的拟行肺部手术患者，术前准备中哪项不利于手术()。

一般加速器治疗床步进距离误差为

预防细菌性痢疾的措施中，最重要的是()

以下不属于无机结合料稳定材料目标配合比设计技术内容的是()。

在改扩建项目的费用和效益分析中，若改扩建与生产同时进行的项目，其停产或减产造成的损失，应()。

请简述防火分隔的设计目标和功能目标。

某地下人防工程地下2层，地下二层的室内地面与室外出入口地坪之间高差为9m。按消防规范要求，设有消防水泵房。消防水泵的启动有自动启动和手动启动两种方式。下列不属于自动启动装置的是()

Astudentwenttocollegeafter【C1】______allhisschoolexaminations.Thereheputhisnamedownforworldgeography,【C2】______a

根据购买力平价理论，决定汇率长期趋势的主导因素是()。

Astudentwenttocollegeafter【C1】allhisschoolexaminations.Thereheputhisnamedownforworldgeography,【C2】a