甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。采用备抵法核算坏账。 2011年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额300万元,“坏账准备”科目贷方余额为30万元,计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。 12月份,甲企业发生如下相关业务: 12月

admin2013-01-15  28

问题 甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。采用备抵法核算坏账。
2011年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额300万元,“坏账准备”科目贷方余额为30万元,计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。
12月份,甲企业发生如下相关业务:
12月5日,向乙企业赊销商品一批,按商品价目表标明的价格计算的金额为2000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。
12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏账。
12月11日,收到乙企业的销货款100万元,存入银行。12月21日,收到2009年已转销为坏账的应收账款20万元,存入银行。
12月30,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元。
甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30。
假定现金折扣不考虑增值税。
12月30的交易中,关于增值税的说法正确的是(     )。

选项 A、此处的增值税属于销项税额
B、此处的增值税属于进项税额
C、会计分录中此项应记入贷方
D、会计分录中此项应记人借方

答案A,C

解析 销售商品发生的增值税属于销项税额,应记入贷方。故本题选择AC。
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