2018年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1 000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2018年度应纳税所得额为(

admin2022-03-22  43

问题 2018年度,某企业通过市政府向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1 000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该企业2018年度应纳税所得额为(        )万元。

选项 A、1 000
B、1 020
C、1 120
D、1 070

答案B

解析 本题考核企业所得税特殊扣除项目。企业通过市政府向灾区捐款100万元,属于公益性捐赠支出,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。则可以扣除的限额=1 000×12%=120(万元),实际捐赠100万元,可以全额税前扣除;对于直接向受灾小学的捐款20万元不得税前扣除,所以需要纳税调整20万元。则该企业2018年度应纳税所得额=1 000+20=1 020(万元)。
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