甲公司期初递延所得税负债余额为8万元，期初递延所得税资产余额为4万元，本期期末应纳税暂时性差异为100万元，可抵扣暂时性差异为120万元，其中可供出售金融资产形成的可抵扣暂时性差异为30万元，甲公司适用的所得税税率为25％。无其他暂时性差异，假定不考虑其他

admin2015-05-02 20

问题甲公司期初递延所得税负债余额为8万元，期初递延所得税资产余额为4万元，本期期末应纳税暂时性差异为100万元，可抵扣暂时性差异为120万元，其中可供出售金融资产形成的可抵扣暂时性差异为30万元，甲公司适用的所得税税率为25％。无其他暂时性差异，假定不考虑其他因素，本期因确认递延所得税影响所得税费用的金额为( )万元。

选项 A、1．5
B、一1．5
C、7．5
D、一9

答案B

解析本期确认递延所得税资产=120×25％—4=26(万元)，其中对应其他综合收益的金额=30×25％=7．5(万元)，本期确认递延所得税负债=100×25％一8=17(万元)，所以本期所得税费用=17一(26—7．5)=1．5(万元)。
会计分录：
借：递延所得税资产 26
贷：递延所得税负债 17
所得税费用 1．5
其他综合收益 7．5

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/kG8oFFFM

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类