甲公司适用的所得税税率为25％，其2017年收到与资产相关的政府补助160万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2017年利润总额为1000万元，假定递延所得税资产、递延所得税负债年初余额均为零，未来期间能够取

admin2018-09-19 38

问题甲公司适用的所得税税率为25％，其2017年收到与资产相关的政府补助160万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2017年利润总额为1000万元，假定递延所得税资产、递延所得税负债年初余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2017年所得税的会计处理中，不正确的是( )。

选项 A、负债的计税基础为0
B、确认递延所得税资产40万元
C、确认递延所得税负债40万元
D、确认应交所得税290万元

答案C

解析甲公司将收到的政府补助确认为递延收益，此时负债的账面价值为160万元，负债的计税基础=160—160=0，递延所得税资产=160×25％=40(万元)；应交所得税=(1 000+160)×25％=290(万元)。

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非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用。()

无形资产报废净损失计入管理费用。()

持有待售的无形资产不进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。()

使用寿命有限的无形资产摊销时不考虑残值。()

购入无形资产超过正常信用条件延期支付价款，实质上具有融资性质的，应按所购无形资产购买价款为基础入账。()

下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的有()。

企业应根据固定资产所含经济利益预期实现方式确定固定资产折旧方法。()

《创业史》中塑造得最精彩的中国老一代农民的典型是()

地榆的功效是_____。_。其中，_多炒炭用，_____多生用。

该患儿最可能的诊断为若无以上检查条件，可采用

管道与设备连接前，应在自由状态下检验法兰的()，偏差应符合规定要求。

[2008年10月]以下命题中正确的一个是()。

A、正确B、错误A

Manysmallculturalgroupsliveinplacesfarawayfrommoderncities.Someofthesetribeshaveneverhadanycommunicationout

Itiscommonlyheldthatdrinkingmoderateamountsofalcoholcanreducetheoddsofhavingadeadlyheartattack.More【B1】_____

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无形资产报废净损失计入管理费用。()

持有待售的无形资产不进行摊销，按照账面价值与公允价值减去处置费用后的净额孰低进行计量。()

使用寿命有限的无形资产摊销时不考虑残值。()

购入无形资产超过正常信用条件延期支付价款，实质上具有融资性质的，应按所购无形资产购买价款为基础入账。()

下列各项关于无形资产会计处理的表述中，正确的有()。

企业应根据固定资产所含经济利益预期实现方式确定固定资产折旧方法。()

《创业史》中塑造得最精彩的中国老一代农民的典型是()

地榆的功效是_________。_________。其中，_________多炒炭用，_________多生用。

该患儿最可能的诊断为若无以上检查条件，可采用

管道与设备连接前，应在自由状态下检验法兰的()，偏差应符合规定要求。

[2008年10月]以下命题中正确的一个是()。

A、正确B、错误A

Manysmallculturalgroupsliveinplacesfarawayfrommoderncities.Someofthesetribeshaveneverhadanycommunicationout

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