甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为16％。2019年该公司发生以下交易或事项： (1)2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为8万元；该批商品成本为15万元。甲公司销售商品时，得知乙公司流动资金暂

admin2019-09-10 24

问题甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为16％。2019年该公司发生以下交易或事项：
(1)2月1日，向乙公司销售A商品一批。开具的增值税专用发票上注明的价款为50万元，增值税税额为8万元；该批商品成本为15万元。甲公司销售商品时，得知乙公司流动资金暂时短缺，但基于A公司以往良好的信用记录，甲公司仍然发出商品。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。
(2)3月2日乙公司经营状况良好，甲公司收到乙公司支付的2月1日销售货物及税款。
(3)4月3日，向丙公司销售B商品10 000件，销售价格为每件80元(不含增值税)，每件销售成本为30元，甲公司给予丙公司15％的商业折扣。当日发出商品，符合销售收入确认条件，但尚未收到货款。
(4)5月4日，收到丙公司因质量问题而退回的B商品200件，甲公司同意退货，并按规定向丙公司开具增值税专用发票(红字)，退回B商品已经入库。
(5)6月5日，收到丁公司开具的代销清单，同日向丁公司开具增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为16万元；合同约定按售价的10％向丁公司支付手续费。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(分录中的金额单位用元表示)
根据资料(1)，下列各项中，甲公司会计处理表述正确的是( )。

选项 A、2月1日不确认销售商品收入
B、2月1日确认销售商品收入50万元
C、2月1日结转商品销售成本15万元
D、2月1日确认应交增值税销项税额8万元

答案A，D

解析甲公司在销售商品时得知乙公司流动资金暂时短缺，虽然发出了商品，但很可能收不到这笔资金，不符合销售商品收入确认条件中的相关的经济利益很可能流入企业，所以不确认收入，同时也不能结转相应的成本。尽管发出的商品不符合收入确认条件，但纳税义务已经发生，所以应该确认增值税销项税额8万元。

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某企业年初有上年形成的亏损500万元，当年实现利润总额200万元。假设企业本期无纳税调整事项，则企业当年还应缴纳一定的企业所得税。()

利润表中的所得税费用就是当期的所得税费用。()

企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当记入“营业外收入”或“营业外支出”科目。()

损失是企业日常活动所发生的、会导致所有者权益减少，与向所有者分配利润无关的经济利益的流出。()

企业发生的营业外收入，在相对的会计期间，应当增加企业当期的营业利润。()

下列各项中，影响营业利润的是()。

下列关于应付账款的说法中，正确的有()。

下列关于存货盘点的说法中，正确的有()。

机用丝锥的后角αo常选择(　　　　　)。

论述提高面试效果的对策。

通常测定酶活性的反应体系中，哪项叙述是不适当的

患者，女，57岁，3个月前于洗澡时发现左侧乳房有一小指头大小的无痛性肿块，近1个月来肿块逐渐增大，并伴有乳头内陷，其原因主要是

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A、感谢男的的招待B、觉得招待太麻烦C、让男的不要客气D、没好好招待男的C“客气什么”反问句，表示不用客气，所以选择C。

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机用丝锥的后角αo常选择(　　　　　)。

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