1．某市区一房地产开发公司在2015年1～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9～12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载收入9600万元，其余

admin2017-04-26 37

问题 1．某市区一房地产开发公司在2015年1～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9～12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2015年2月28日起将2013年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2015年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元(未含销售写字楼的印花税和出租房产的印花税、房产税)、财务费用300万元，支付与房产相关的利息费用180万元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额、其他业务成本20万元，销售写字楼过程中除印花税以外的税金共计528万元。
(注：计算房产余值的扣除比例为20％；企业所得税税率为25％；计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算2015年度企业所得税税前准予扣除的项目金额为( )万元。

选项 A、6425．15
B、7643．47
C、7225．15
D、7755．95

答案D

解析准予税前扣除项目金额共计=2160+2340+20+600+800+300+998．25+4．8+4．9+528=7755．95(万元)。

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税法二

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企业公益救济性捐赠的计算基数是(　　)。

从事房地产开发业务的纳税人的在开发产品销售之前的改装修复费、看护费、采暖费等计入(　　)。

房地产预计利润的利润率不得低于(　　)，由主管税务机关结合本．地实际情况，按公平、公正、公开的原则分类(或分项)确定。

现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)年。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是(　　)。

雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额数是(　　)。

外商投资企业设在我国境内从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用(　　)，由其总机构汇总缴纳所得税。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于(　　)。

下列关于资产折旧年限，表述错误的是(　　)。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是(　　)。

作为政府行政管理对象的、与社会公众生活密切相关的、涉及公共产品生产和公共服务提供的，并与私人事务相对应的各种社会公共事务指的是（）

A．高钾血症B．高钙血症C．高镁血症D．低钾血症E．低钙血症幽门梗阻严重呕吐病人应注意防治

负债融资的资金来源主要有()。

在教学设计评价中，根据实施评价主体的不同，评价方式可分为、；根据评价内容的不同，评价方式可分为、；根据评价方法的不同，评价方式可分为__、定量评价。

毛泽东指出，人民军队的唯一宗旨是()。

EPQ测验属于()

以国共两党第二次合作为基础的抗日民族统一战线正式形成的标志是()

[*]

计算机执行指令的过程中，需要由()产生每条指令的操作信号并将信号送往相应的部件进行处理，已完成指定的操作。

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企业公益救济性捐赠的计算基数是( )。

从事房地产开发业务的纳税人的在开发产品销售之前的改装修复费、看护费、采暖费等计入( )。

房地产预计利润的利润率不得低于( )，由主管税务机关结合本．地实际情况，按公平、公正、公开的原则分类(或分项)确定。

现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )年。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是( )。

雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额数是( )。

外商投资企业设在我国境内从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用( )，由其总机构汇总缴纳所得税。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于( )。

下列关于资产折旧年限，表述错误的是( )。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是( )。

作为政府行政管理对象的、与社会公众生活密切相关的、涉及公共产品生产和公共服务提供的，并与私人事务相对应的各种社会公共事务指的是（）

A．高钾血症B．高钙血症C．高镁血症D．低钾血症E．低钙血症幽门梗阻严重呕吐病人应注意防治

负债融资的资金来源主要有()。

在教学设计评价中，根据实施评价主体的不同，评价方式可分为______、______；根据评价内容的不同，评价方式可分为______、______；根据评价方法的不同，评价方式可分为______、定量评价。

毛泽东指出，人民军队的唯一宗旨是()。

EPQ测验属于()

以国共两党第二次合作为基础的抗日民族统一战线正式形成的标志是()

[*]

计算机执行指令的过程中，需要由()产生每条指令的操作信号并将信号送往相应的部件进行处理，已完成指定的操作。

企业公益救济性捐赠的计算基数是(　　)。

从事房地产开发业务的纳税人的在开发产品销售之前的改装修复费、看护费、采暖费等计入(　　)。

房地产预计利润的利润率不得低于(　　)，由主管税务机关结合本．地实际情况，按公平、公正、公开的原则分类(或分项)确定。

现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过(　　)年。

下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是(　　)。

雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额数是(　　)。

外商投资企业设在我国境内从事产品生产、商品贸易、服务等业务的分支机构，其生产经营所得应适用(　　)，由其总机构汇总缴纳所得税。

税法规定，所得税税额抵免限额的规定，仅适用于(　　)。

下列关于资产折旧年限，表述错误的是(　　)。

根据城镇土地使用税的现行规定，下列税务处理符合现行城镇土地使用税政策的是(　　)。

在教学设计评价中，根据实施评价主体的不同，评价方式可分为、；根据评价内容的不同，评价方式可分为、；根据评价方法的不同，评价方式可分为__、定量评价。