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  3. 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人。主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元，市场不含税销售价格0．18万元。2017年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40

位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人。主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元，市场不含税销售价格0．18万元。2017年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40

admin2018-12-29  29
问题 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人。主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元，市场不含税销售价格0．18万元。2017年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3000万元。缴纳增值税450万元，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1300万元，管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2018年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1．7万元，未作账务处理。
要求：根据上述资料，回答问题。如有计算，需计算出合计数。
计算该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
选项
答案应补缴的增值税=100×0．18×17％—1．7=1．36(万元)，应补缴的城建税及附加费=1．36×(7％+3％+2％)=0．16(万元)，所以应补缴的缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=1．36+0．16=1．52(万元)。
解析
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