某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务： (1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元；转让了持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。 (2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司，向银行支付

admin2022-04-14 22

问题某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务：
(1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元；转让了持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。
(2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司，向银行支付了汇款手续费530元，并取得了增值税专用发票；向银行支付了贷款利息5 300万元，取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票。
(3)项目公司开发写字楼项目，《建筑施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日；向国外某公司支付了设计费，合同约定不含税金额为600万元；向总包单位(增值税一般纳税人)支付了施工服务费，取得增值税专用发票中注明的价款为1 000万元。
(4)据相关部门预测，截至2019年12月31日，写字楼项目价税合计销售收入为11亿元，建筑安装成本为5亿元、设计及测绘费成本为1亿元(均不含增值税、采用一般计税方法)，向政府支付土地价款为2．22亿元。项目总可售建筑面积为9万平方米，已售建筑面积为4．5万平方米。
(5)项目公司还开发了一住宅项目(与项目公司所在地不为同一县)，住宅项目采用简易计税方法，当期取得预售收入价税合计8400万元。营销团队为了促销随机送出2 000台便携式风扇，其市场平均售价和实际采购价格均为5．65元／台，购进时取得的增值税专用发票注明不含税价款为1万元。
(6)项目公司采购了一套会议系统设备，取得了增值税专用发票。财务人员认为设备共用于写字楼项目和住宅项目，需要作为“当期无法划分的全部税额”，按规定进行进项税额转出。
(其他相关资料：集团公司及项目公司均位于某市区，均为增值税一般纳税人，代扣代缴手续在当月完成)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
指出业务(6)中对于会议系统设备的增值税处理方法是否正确，如错误，说明应如何处理。

选项

答案业务(6)中项目公司对于会议系统的增值税处理方法错误。专用于简易计税项目的购进固定资产的进项税额不允许抵扣，但既用于简易计税项目又用于一般计税项目的购进固定资产的进项税额可以全额抵扣。

解析

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税法

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某企业将建筑物下充填开采置换出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元(不含增值税)，该省煤炭资源税税率为8％，该企业当月应纳资源税为()万元。

行政复议期间，导致行政复议中止的行为是()。

按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有()。

甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该购销合同印花税的纳税人为()。

中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的有()。

下列实行增值税减半征税的有()。

根据房产税相关法律制度的规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，宗地容积率低于0．5的，按房产建筑面积的()计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

某工厂自营出口的办理完退免税的鞭炮被对方退货，入境时海关未对其征税，则该工厂()。

在选用胀接加端面焊的结构形式时，________比较合适。

当流量、管长和管子的摩擦系数等不变时，管路阻力近似地与管径的()次方成反比。

患者，男性，31岁。反复呼吸困难、咳嗽伴咯血1年余，心脏超声提示：风湿性心脏病伴二尖瓣狭窄。经内科治疗后，上述症状逐渐减轻，但有食欲减退、肝区疼痛、水肿。这提示

敦煌莫高窟修建于前秦二年，当时有一个叫________的和尚西游到了敦煌，在鸣沙山募人开凿了第一个洞窟。

学生练钢琴练到一定阶段，感觉进步似乎停止了。这种现象属于技能学习中的()。

按照关于人的假设把管理理论分为()。

设4阶方阵有特征值2和1，则a=，b=_。

假定一个表单里有一个文本框Textl和一个命令按钮组CommandGroupl。命令按钮组是一个容器对象，其中包含Commandl和Command2两个命令按钮。如果要在Commandl命令按钮的某个方法中访问文本框的Value属性值，不正确的表达式是

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某企业将建筑物下充填开采置换出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元(不含增值税)，该省煤炭资源税税率为8％，该企业当月应纳资源税为()万元。

行政复议期间，导致行政复议中止的行为是()。

按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有()。

甲企业将货物卖给乙企业，双方订立了购销合同，丙企业作为该合同的担保人，丁先生作为证人，戊单位作为鉴定人，则该购销合同印花税的纳税人为()。

中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的有()。

下列实行增值税减半征税的有()。

根据房产税相关法律制度的规定，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，宗地容积率低于0．5的，按房产建筑面积的()计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。

某工厂自营出口的办理完退免税的鞭炮被对方退货，入境时海关未对其征税，则该工厂()。

在选用胀接加端面焊的结构形式时，________比较合适。

当流量、管长和管子的摩擦系数等不变时，管路阻力近似地与管径的()次方成反比。

患者，男性，31岁。反复呼吸困难、咳嗽伴咯血1年余，心脏超声提示：风湿性心脏病伴二尖瓣狭窄。经内科治疗后，上述症状逐渐减轻，但有食欲减退、肝区疼痛、水肿。这提示

敦煌莫高窟修建于前秦二年，当时有一个叫________的和尚西游到了敦煌，在鸣沙山募人开凿了第一个洞窟。

学生练钢琴练到一定阶段，感觉进步似乎停止了。这种现象属于技能学习中的()。

按照关于人的假设把管理理论分为()。

设4阶方阵有特征值2和1，则a=____，b=_____。

假定一个表单里有一个文本框Textl和一个命令按钮组CommandGroupl。命令按钮组是一个容器对象，其中包含Commandl和Command2两个命令按钮。如果要在Commandl命令按钮的某个方法中访问文本框的Value属性值，不正确的表达式是

设4阶方阵有特征值2和1，则a=，b=_。