某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务： (1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元；转让了持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。 (2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司，向银行支付

admin2022-04-14 24

问题某市房地产集团于2019年6月发生了以下业务：
(1)集团总部取得了保本保收益型理财产品的投资收益106万元；转让了持有的某基金产品，卖出价为63．6万元，买入价为53万元。
(2)集团总部将自有资金2亿元无偿调拨给下属项目公司，向银行支付了汇款手续费530元，并取得了增值税专用发票；向银行支付了贷款利息5 300万元，取得了银行以“融资服务费”名目开具的增值税专用发票。
(3)项目公司开发写字楼项目，《建筑施工许可证》注明的开工日期为2016年6月1日；向国外某公司支付了设计费，合同约定不含税金额为600万元；向总包单位(增值税一般纳税人)支付了施工服务费，取得增值税专用发票中注明的价款为1 000万元。
(4)据相关部门预测，截至2019年12月31日，写字楼项目价税合计销售收入为11亿元，建筑安装成本为5亿元、设计及测绘费成本为1亿元(均不含增值税、采用一般计税方法)，向政府支付土地价款为2．22亿元。项目总可售建筑面积为9万平方米，已售建筑面积为4．5万平方米。
(5)项目公司还开发了一住宅项目(与项目公司所在地不为同一县)，住宅项目采用简易计税方法，当期取得预售收入价税合计8400万元。营销团队为了促销随机送出2 000台便携式风扇，其市场平均售价和实际采购价格均为5．65元／台，购进时取得的增值税专用发票注明不含税价款为1万元。
(6)项目公司采购了一套会议系统设备，取得了增值税专用发票。财务人员认为设备共用于写字楼项目和住宅项目，需要作为“当期无法划分的全部税额”，按规定进行进项税额转出。
(其他相关资料：集团公司及项目公司均位于某市区，均为增值税一般纳税人，代扣代缴手续在当月完成)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
指出业务(6)中对于会议系统设备的增值税处理方法是否正确，如错误，说明应如何处理。

选项

答案业务(6)中项目公司对于会议系统的增值税处理方法错误。专用于简易计税项目的购进固定资产的进项税额不允许抵扣，但既用于简易计税项目又用于一般计税项目的购进固定资产的进项税额可以全额抵扣。

解析

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税法

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下列关于收购未税矿产品资源税扣缴规定的说法中，正确的有()。

以下符合环境保护税政策规定的有()。

以下不符合现行税务行政处罚和税务行政诉讼有关政策规定的有()。

对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可申请行政复议，以下符合行政复议管辖规定的有()。

下列车辆中，以纳税人提供的有效价格证明注明的价格为车辆购置税计税依据的有()。

对已粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可对纳税人处不缴或少缴税款()的罚款。

税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排正式申请的情形有()。

中国税收法律法规规定缴纳企业所得税企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内，实施特别纳税调整，该规定的年限是()。

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掌握()，指导育婴师对婴儿接种反应进行处理是学习预防接种的目的。

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禅宗有南禅和北禅之分。“南顿北渐”概括了南北禅的主要分歧之一。其中“顿”“渐”分别指?()

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对已粘贴在应税凭证上的印花税票未划销或未注销的，税务机关可对纳税人处不缴或少缴税款()的罚款。

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中国税收法律法规规定缴纳企业所得税企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内，实施特别纳税调整，该规定的年限是()。

关于车船税纳税地点的阐述，下列说法中正确的有()。

车船税暂行条例明确了免税车船，其中，下列()单位可以按规定依据“警用车船”的免征范围享受优惠。

A、Usingminivanstocollectdata.B、Releasinganewoperatingsystem.C、Usingdronestocollectdata.D、Releasinganewversion

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下列有关注册会计师执行询问程序的表述中，正确的有()。

某学生在9次测验中的平均分是17分，如果第十次测验后，他的十次平均分为18分，那么，他最后一次测验得了多少分?

禅宗有南禅和北禅之分。“南顿北渐”概括了南北禅的主要分歧之一。其中“顿”“渐”分别指?()

若要测试AL中操作数的第0，3，4，7位是否均为0，然后根据结果实现条件转移，可使用______指令，以产生转移条件。这条指令执行后将影响的标志位是______。

若要测试AL中操作数的第0，3，4，7位是否均为0，然后根据结果实现条件转移，可使用指令，以产生转移条件。这条指令执行后将影响的标志位是。