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  3. 视通电器商场为增值税一般纳税人。2010年3月份发生如下经济业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供运输服务收取运费19890元。 (2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。 (3)代销一批数

视通电器商场为增值税一般纳税人。2010年3月份发生如下经济业务： (1)销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供运输服务收取运费19890元。 (2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。 (3)代销一批数

admin2012-03-14  38
问题 视通电器商场为增值税一般纳税人。2010年3月份发生如下经济业务：
    (1)销售特种空调取得含税销售收入177840元，同时提供运输服务收取运费19890元。
    (2)销售电视机120台，每台含税零售单价为2223元。
    (3)代销一批数码相机，按含税销售总额的5％提取代销手续费14391元。
    (4)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不舍税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
    (5)当月该商场销售其他商品含税销售额为163800元。
    已知：该商场上月留抵进项税额6110元；增值税适用税率为17％。
    计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应纳增值税税额。
选项
答案(1)当期进项税额：(800×50+600×100)×17％=17000(元) (2)当期销项税额=177840÷(1+17％)×17％+19890÷(1+17％)×17％+2223÷(1+17％)×120×17％+(14391÷5％)÷(1+17％)×17％+163800÷(1+17％)×17％=133110(元) 当期应纳税额=133110-17000-6110=110000(元)
解析
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