甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。2020年5月20日,甲公司发现在2019年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,该库存产品的成本为500万元,预计可变现净值应为300万元。2

admin2022-03-10  30

问题 甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。2020年5月20日,甲公司发现在2019年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,该库存产品的成本为500万元,预计可变现净值应为300万元。2019年12月31日,甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为400万元。则甲公司因该差错更正的下列处理中,正确的有(     )。

选项 A、提取存货跌价准备100万元
B、确认递延所得税资产25万元
C、确认盈余公积-7.5万元
D、确认未分配利润-67.5万元

答案A,B,C,D

解析 该事项的会计处理为:
借:以前年度损益调整        100
    贷:存货跌价准备            100
借:递延所得税资产           25
    贷:以前年度损益调整         25
借:利润分配——未分配利润   75
    贷:以前年度损益调整         75
借:盈余公积                7.5
    贷:利润分配——未分配利润  7.5
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