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甲公司为上市公司,2010年有关资料如下: (1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下: (2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下:
甲公司为上市公司,2010年有关资料如下: (1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下: (2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下:
admin
2015-08-27
22
问题
甲公司为上市公司,2010年有关资料如下:
(1)甲公司2010年年初的递延所得税资产借方余额为190万元,递延所得税负债贷方余额为10万元,具体构成项目如下:
(2)甲公司2010年度实现的利润总额为1610万元。2010年度相关交易或事项资料如下:
①年末转回应收账款坏账准备20万元。根据税法规定,转回的坏账损失不计入应纳税所得额。
②年末根据交易性金融资产公允价值变动确认公允价值变动收益20万元。根据税法规定,交易性金融资产公允价值变动收益不计入应纳税所得额。
③年末根据可供出售金融资产公允
根据上述资料,计算甲公司2010年应纳税所得额和应交所得税金额。
选项
答案
甲公司2010年的应纳税所得额=1610-20-20-(50-10)-100×50%-420=1060(万元); 甲公司2010年的应交所得税金额=1060×25%=265(万元)。
解析
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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