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  3. 西化公司以人民币为记账本位币，采用业务发生日即期汇率为折合汇率，2012年发生如下外币业务： (1)2月1日，接受国外M&T公司的外币投资USD40000，收到外币汇款时，当日即期汇率为USD1=RMB8； (2)4月1月，借入USD10000，约定1年到

西化公司以人民币为记账本位币，采用业务发生日即期汇率为折合汇率，2012年发生如下外币业务： (1)2月1日，接受国外M&T公司的外币投资USD40000，收到外币汇款时，当日即期汇率为USD1=RMB8； (2)4月1月，借入USD10000，约定1年到

admin2016-03-21  25
问题 西化公司以人民币为记账本位币，采用业务发生日即期汇率为折合汇率，2012年发生如下外币业务：
(1)2月1日，接受国外M&T公司的外币投资USD40000，收到外币汇款时，当日即期汇率为USD1=RMB8；
(2)4月1月，借入USD10000，约定1年到期还本付息，年利率5％，收到款项时，当日即期汇率为USD1=RMB8．70；
(3)9月1日，向XY公司出口乙商品，售价共计USD100000，当日即期汇率为USD1=RMB8．60，假设不考虑税费；
(4)10月1日，以人民币向中国银行买入15000美元，中国银行当日美元卖出价为USD1=RMB8．20，当日的即期汇率为USD1=RMB8．10。
要求：给出以上交易的会计分录。
选项
答案(1)借：银行存款——美元 USD40000／RMB320000 贷：实收资本——M&T公司 USD40000／RM320000 (2)借：银行存款——美元户 USD10000／RMB87000 贷：短期借款 USD10000／RMB87000 (3)借：应收账款——XY公司 USD100000／RMB860000 贷：主营业务收入——乙商品 USD100000／RMB860000 (4)借：银行存款——美元户 USD15000／RMB21500 财务费用——汇兑损益 RMB1500 贷：银行存款——人民币 RMB123000
解析
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