甲公司2018年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下： (1)甲公司持有乙公司30％股权，能够对乙公司实施重大影响。甲公司对乙公司的长期股权投资是甲公司2018年2月1日购入的，其初始投资成本为1000万元，投资时，乙公司可辨认净资产公允价值为40

admin2022-03-08 19

问题甲公司2018年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：
(1)甲公司持有乙公司30％股权，能够对乙公司实施重大影响。甲公司对乙公司的长期股权投资是甲公司2018年2月1日购入的，其初始投资成本为1000万元，投资时，乙公司可辨认净资产公允价值为4000万元。2018年12月31日，乙公司盈利100万元。甲公司拟长期持有对乙公司的股权投资。
(2)2018年7月6日，甲公司自行研究开发的A专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。甲公司为开发A专利技术发生研究开发支出2000万元，其中研究阶段支出800万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元。预计使用10年，预计净残值为零，采用直线法摊销。假定甲公司A专利技术的摊销方法、摊销年限和净残值符合税法规定。
(3)2018年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系2017年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3600万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。甲、乙、丙公司不具有关联方关系。
(4)2018年3月1日，甲公司因销售产品承诺提供保修服务而确认500万元的预计负债，9月17日，发生保修支出150万元。假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于初始确认时的账面价值和计税基础，正确的有( )。

选项 A、长期股权投资账面价值为1000万元，计税基础为1200万元
B、无形资产账面价值为1200万元，计税基础为1800万元
C、商誉账面价值为3600万元，计税基础为0
D、预计负债账面价值为500万元，计税基础为0

答案B,D

解析上述资产初始确认时的账面价值和计税基础如下：长期股权投资账面价值为1200万元，计税基础为1000万元，选项A不正确。无形资产账面价值为1200万元，计税基础=1200×150％=1800(万元)；商誉账面价值为3600万元，计税基础为3600万元，选项C不正确。预计负债账面价值为500万元，计税基础为0。所以，正确答案为选项B、D。

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甲公司为上市公司，20×6年至20×8年的有关资料如下：(1)20×6年1月1日发行在外普通股股数为82000万股。(2)20×6年5月31日，经股东大会同意并经相关监管部门核准，甲公司以20×6年5月20日为股权登记日，向全体股东每

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按照现行会计制度规定，下列非货币性交易中，属于同类非货币性交易的有(　　)。

(2014年)下列各项资产计提减值后，持有期间内在原计提减值损失范围内可通过损益转回的有()。

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配制硫酸亚铁桉标准溶液时，须加数滴()以防硫酸亚铁铵水解。

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设α1，α2，α3，α4为四维非零列向量组，令A=(α1，α2，α3，α4)，AX=0的通解为X=k(0，一1，3，0)T，则A*X=0的基础解系为()．

下面程序的输出结果是#include＜stdio.h＞main(){inta[]={1，2，3，4，5，6，7，8，9，0}，p；p=a；printf("%d\n"，p+9)；}

Jack,togetherwithMary,______toschooleveryday.

Probablyforaslongastherehavebeensalesforces,managershavesoughtwaystodeterminewhethertheyareeffectiveornot.

【B1】【B7】

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甲公司为上市公司，20×6年至20×8年的有关资料如下：(1)20×6年1月1日发行在外普通股股数为82000万股。(2)20×6年5月31日，经股东大会同意并经相关监管部门核准，甲公司以20×6年5月20日为股权登记日，向全体股东每

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按照现行会计制度规定，下列非货币性交易中，属于同类非货币性交易的有( )。

(2014年)下列各项资产计提减值后，持有期间内在原计提减值损失范围内可通过损益转回的有()。

(2014年)甲公司以出包方式建造厂房，建造过程中发生的下列支出中，应计入所建造厂房成本的有()。

下列有关辞退福利的概念、确认和计量的表述中，正确的有()。

配制硫酸亚铁桉标准溶液时，须加数滴()以防硫酸亚铁铵水解。

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设α1，α2，α3，α4为四维非零列向量组，令A=(α1，α2，α3，α4)，AX=0的通解为X=k(0，一1，3，0)T，则A*X=0的基础解系为()．

下面程序的输出结果是#include＜stdio.h＞main(){inta[]={1，2，3，4，5，6，7，8，9，0}，*p；p=a；printf("%d\n"，*p+9)；}

Jack,togetherwithMary,______toschooleveryday.

Probablyforaslongastherehavebeensalesforces,managershavesoughtwaystodeterminewhethertheyareeffectiveornot.

【B1】【B7】

按照现行会计制度规定，下列非货币性交易中，属于同类非货币性交易的有(　　)。

下面程序的输出结果是#include＜stdio.h＞main(){inta[]={1，2，3，4，5，6，7，8，9，0}，p；p=a；printf("%d\n"，p+9)；}