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  3. 某航空公司为增值税一般纳税人，2015年7月取得的含税收入包括航空培训收入57．72万元、航空摄影收入222．6万元、湿租业务收入199．8万元、干租业务收入245．7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )。

某航空公司为增值税一般纳税人，2015年7月取得的含税收入包括航空培训收入57．72万元、航空摄影收入222．6万元、湿租业务收入199．8万元、干租业务收入245．7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有( )。

admin2016-06-19  33
问题 某航空公司为增值税一般纳税人，2015年7月取得的含税收入包括航空培训收入57．72万元、航空摄影收入222．6万元、湿租业务收入199．8万元、干租业务收入245．7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有(    )。
选项 A、航空培训收入的销项税额5．72万元
B、航空摄影收入的销项税额12．6万元
C、湿租业务收入的销项税额19．8万元
D、干租业务收入的销项税额35．7万元
答案B,C,D
解析 航空培训服务和航空摄影服务属于营改增范围的“物流辅助服务”，适用增值税税率6％。航空培训收入的增值税销项税额=57．72／(1+6％)×6％=3．27(万元)，航空摄影收入的增值税销项税额=222．6／(1+6％)×6％=12．6(万元)；湿租业务属于营改增范围的“交通运输业”服务，适用增值税税率11％。湿租业务收入的增值税销项税额=199．8／(1—4-11％)×11％=19．8(万元)；干租业务属于营改增范围的“有形动产租赁服务”，适用增值税税率17％。干租业务收入的增值税销项税额=245．7／(1+17％)×17％=35．7(万元)。
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