首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2012年生产经营业务如下:(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2012年生产经营业务如下:(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证
admin
2014-03-19
22
问题
某市一家彩电生产企业,为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2012年生产经营业务如下:(1)全年直接销售彩电取得不含税销售收入8000万元(不含用于换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。(2)2月,企业用自产的一批彩电换取A公司的原材料,该批彩电市场不含税价格为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料不含税价值200万元,双方均开具了增值税专用发票(该企业取得的增值税专用发票已通过主管税务机关认证)。(3)企业接受捐赠取得原材料一批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,注明增值税税额17万元,该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。(4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司。一次性收取全年租金120万元。(5)企业全年彩电销售成本4800万元(不含用于换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元),管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元。新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超过税法扣除标准10万元)。(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。(7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。(8)6月,企业为了提高产品性能与安全度,从国内购人2台安全生产专用设备并于当月投入使用,取得增值税专用发票注明价款400万元,增值税税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法下折旧年限为10年(假设该设备当年计提的折旧已全部结转到产品销售成本中)。(9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商部门处罚6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税,也不考虑办公室计提的折旧部分。
根据以上资料,回答下列问题:
关于2012年度该企业的利息支出和职工三项经费的处理,正确的有( )。
选项
A、向自然人借款利息应调增应纳税所得额10万元
B、工会经费应调减应纳税所得额2万元
C、职工教育经费应调增应纳税所得额5万元
D、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
答案
A,C,D
解析
向自然人借款的利息超过税法扣除标准10万元,应调增应纳税所得额10万元;工会经费扣除限额=400×2%=8(万元)>实际发生额6万元,据实扣除;职工福利费扣除限额=400×14%=56(万元)<实际发生额60万元,应凋增应纳税所得额4万元;职工教育经费扣除限额=400×2.5%=10(万元)<实际发生额15万元,应调增应纳税所得额5万元。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/j072FFFM
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列行为中,税务师在执业过程中不得实施的是()。
以下情形中,不属于变更税务登记的是()。
首创投资有限公司于2014年8月以2000万元货币资金投资成立了全资子公司,即胜利特种器材贸易公司。后因首创投资有限公司经营策略调整,拟于2019年3月终止对胜利特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查,税务师了解到:(1)终止投资时,胜利特种器
税务机关采取的下列措施中,属于强制执行措施的是()。
某物业公司为增值税一般纳税人,2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题:(1)2019年3月,一次性预收业主物业费合计636万元(含税),并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月,物业公司与所有业主签订的物业服
某物业公司为增值税一般纳税人,2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题:(1)2019年3月,一次性预收业主物业费合计636万元(含税),并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月,物业公司与所有业主签订的物业服
王先生以200万元在A市投资设立一家有限责任公司,由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2018年7月1日起,王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%从银行取得贷款500万元,贷款期限为半年,取得贷款后,王先生全部交予有限
甲汽车生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月发生如下业务:(1)将自产的5辆小汽车奖励给优秀员工。(2)将外购的5台电脑奖励给优秀员工。(3)将自产的100辆小汽车作为投资与乙企业共同设立汽车销售公司。(4)将自
下列有关自产自用应税消费品说法中,正确的有()。
某大型商业企业,为增值税一般纳税人,当期除正常经营业务以外,还取得境外投资分回的收益300万元,将闲置未用的车辆对外出租,按合同约定取得租赁收入60万元。申报纳税时,税务机关可以要求其报送的资料有()。
随机试题
患儿,2岁,因智力低下、不能行走来诊,查体见:头大,表情呆滞,面色苍黄,身长69cm,体重9kg,前囟未闭,腹胀,脐疝。此患儿确诊需要做下列哪项检查
物证检验
简述许可协议的类型。
女,48岁,四肢麻木近一年,近2天出现四肢活动障碍,查体:神志清,头颈无压痛、无活动障碍,四肢不能主动活动,肌张力增高,病理征(+),最可能的诊断为
甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税。甲公司2×16年实现利润总额1000万元,当年发生如下业务。(1)2月1日,以银行存款500万元购入A公司100万股股票,另支付交易费用10万元,甲公司将其作为交易性金融资产核算。12月31
红绿色盲是一种常见的遗传性疾病。在生活中可以发现,男性患者的人数远远多于女性患者。出现这种现象的原因是()。
近代中国社会最主要的矛盾是()。
Q7WDS6AEGB8E54ZS6AXCRZXAERFVTCS6
基于比较方法的n个数据的内部排序,最坏情况下的时间复杂度能达到的最好下界是()。
Withoutthemusic,thechildrenwouldhavenothadsomuchfun.
最新回复
(
0
)