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某中外合资经营企业,2014年发生以下业务: (1)该企业占地情况:年初拥有厂房占地58000平方米,办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校占地3000平方米,厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米,厂办医院和幼儿园占地各3000平方米,厂区内绿化用
某中外合资经营企业,2014年发生以下业务: (1)该企业占地情况:年初拥有厂房占地58000平方米,办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校占地3000平方米,厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米,厂办医院和幼儿园占地各3000平方米,厂区内绿化用
admin
2016-04-06
26
问题
某中外合资经营企业,2014年发生以下业务:
(1)该企业占地情况:年初拥有厂房占地58000平方米,办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校占地3000平方米,厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米,厂办医院和幼儿园占地各3000平方米,厂区内绿化用地3000平方米,养殖专业用地8000平方米;6月份经批准新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建,签订产权转移书据,支付价款350万元,并且取得了土地使用证;
(2)该企业原有生产用房产原值6000万元,自3月1日起与甲企业签订合同,将其中原值1000万元的房产出租给甲企业,期限两年,每月收取20万元的租金收入;另外委托施工企业建造一栋物资仓库,签订合同,8月中旬办理验收手续,建筑安装工程承包合同注明价款600万元,并按此价值计入固定资产核算;
(3)该企业2014年拥有货车25辆、挂车10辆,整备质量均为5吨/辆;小轿车2辆,排气量均为2.0升。
(已知:城镇土地使用税年税额为每平方米10元;当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%;货车车船税年基准税额每吨100元,排气量2.0升的乘用车车船税年基准税额每辆660元;产权转移书据的印花税税率为0.5‰、租赁合同印花税税率为1‰、建筑安装工程承包合同印花税税率0.3‰。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该企业2014年应缴纳的城镇土地使用税。
(2)针对业务(2)计算该企业2014年应缴纳的房产税。
(3)计算该企业2014年应缴纳的印花税。
(4)计算该企业2014年应缴纳的车船税。
选项
答案
(1)厂办的子弟学校、医院、幼儿园占地均属于城镇土地使用税免税范围;用于养殖专业用地免征城镇土地使用税。 2014年应缴纳的城镇土地使用税:(58000+6000+2000+3000)×l0+5000×10×6÷12=71 5000(元) (2)出租房产应从租计征房产税,应纳房产税=20×10×12%=24(万元) 委托施工企业建造的仓库,从办理验收手续之日的次月起,计征房产税。 仓库应缴纳房产税=600×(1—20%)×1.2%×4÷12=1.92(万元) 剩余房产从价计征房产税=(6000—1000)×(1—20%)×1.2%+1000×(1—20%)×1.2%×2÷12=49.6(万元) 针对业务(2)该企业2014年应纳房产税:24+1.92+49.6=75.52(万元) (3)应纳印花税=350×0.5‰×10000+5+20×24×1‰×10000+600×0.3‰×10000=8355(元) (4)全年应纳车船税=25×5×l00+10×5×100×50%+2×660=16320(元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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