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某化工生产企业(一般纳税人),兼营内销与外销,2014年10月发生以下业务:(1)国内采购原料,取得专用发票上注明价款100万元,准予抵扣的进项税额17万元;(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元;(3)内销货物不含税价80万元,进料加工复出
某化工生产企业(一般纳税人),兼营内销与外销,2014年10月发生以下业务:(1)国内采购原料,取得专用发票上注明价款100万元,准予抵扣的进项税额17万元;(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元;(3)内销货物不含税价80万元,进料加工复出
admin
2016-01-31
22
问题
某化工生产企业(一般纳税人),兼营内销与外销,2014年10月发生以下业务:(1)国内采购原料,取得专用发票上注明价款100万元,准予抵扣的进项税额17万元;(2)当月进料加工免税进口料件的组成计税价格50万元;(3)内销货物不含税价80万元,进料加工复出口货物销售额120万元。该出口货物退税率为13%,另有上期未抵税额2万元。关于上述业务,下列陈述正确的有( )。
选项
A、当期应退税额为0
B、当期免抵税额为6.5万元
C、当期因为应纳税额为正数,所以不退税
D、当期退税额为2.6万元
E、免抵退税不得免征和抵扣税额为2.8万元
答案
B,D,E
解析
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=50×(17%一13%)=2(万元)
(2)免抵退税不得免征和抵扣税额=120×(17%一13%)一2=2.8(万元)
(3)当期应纳税额=80×17%一(17—2.8)一2=一2.6(万元)
(4)免抵退税抵减额=50×13%=6.5(万元)
(5)“免抵退”税额=120×13%一6.5=9.1(万元)
(6)应退税额=2.6(万元)
(7)当期免抵税额=9.1—2.6=6.5(万元)
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涉税服务实务
税务师职业资格
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