某酒厂为增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务： (1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。 (2)向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含

admin2013-11-02 23

问题某酒厂为增值税一般纳税人，2011年10月发生以下业务：
(1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。
(2)向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元，装卸费1．44万元、建设基金1万元。
(3)销售干红酒15吨．取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售。取得不含税销售额120万元。
(4)采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨。合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60％的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
(5)接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤．交货时向乙企业收取不含增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。
要求：
计算代收代缴乙企业消费税。

选项

答案代收代缴乙企业消费税=(10+1)÷(1-10％)×10％=1．22(万元)

解析

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税法

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税法

注册会计师

下列选项中，不违反法律规定的证券交易行为是()。

张某是一普通合伙企业的合伙人，因车祸被撞成植物人，后被依法宣告为无民事行为能力人，其他合伙人也不同意将其转为有限合伙人。据此，张某当然退伙的日期是()。

根据合同法律制度的规定，下列关于提存的法律效果的表述中，正确的是()。

A公司以欺诈手段骗得B公司与之订立合同，B公司因而签发一张汇票给A公司，随后A公司将汇票背书转让给C。汇票到期前，B公司发现受骗，即向法院申请撤销与A公司的合同。如果合同撤销，下列说法正确的是()。

某中央企业(国家授权投资机构)及其子企业经国务院国有资产监督管理机构批准进行主业、辅业分离改制，涉及的资产总额账面价值为4500万元，下列关于该评估事项备案的说法中，正确的是()。

对下列国家出资企业的管理者，履行出资人职责的机构依法有权任免的是()。

下列各项中，符合票据和结算凭证填写要求的有()。

从1997年10月1日起，我国再次较大幅度自主降低进口关税税率。关税算术平均税率从23%降至17%。()

在布宜诺斯艾利斯举行的国际奥委会第125次全会通过投票决定，()将成为2020年和2024年夏季奥运会的正式比赛项目。

骨软骨瘤好发于(　　)

可以按__________对建设施工项目信息的分类。()

下列各项属于季节性失业带来的不良影响的有()。

赤诚公司2013—2017年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元；各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下，

甲乙签订合同，约定甲向乙出售家具。在履行合同过程中的下列何种情况下，甲可以将家具提存?()

货币政策的最终目标是稳定物价、充分就业、促进经济增长和平衡国际收支。在经济学中，关于充分就业的正确说法是（）。

中国与西域文明经过陆上丝绸之路进行交流碰撞。下列诗句中，与中国-西域文明交流无关的是：

税法

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下列选项中，不违反法律规定的证券交易行为是()。

张某是一普通合伙企业的合伙人，因车祸被撞成植物人，后被依法宣告为无民事行为能力人，其他合伙人也不同意将其转为有限合伙人。据此，张某当然退伙的日期是()。

根据合同法律制度的规定，下列关于提存的法律效果的表述中，正确的是()。

A公司以欺诈手段骗得B公司与之订立合同，B公司因而签发一张汇票给A公司，随后A公司将汇票背书转让给C。汇票到期前，B公司发现受骗，即向法院申请撤销与A公司的合同。如果合同撤销，下列说法正确的是()。

某中央企业(国家授权投资机构)及其子企业经国务院国有资产监督管理机构批准进行主业、辅业分离改制，涉及的资产总额账面价值为4500万元，下列关于该评估事项备案的说法中，正确的是()。

对下列国家出资企业的管理者，履行出资人职责的机构依法有权任免的是()。

下列各项中，符合票据和结算凭证填写要求的有()。

从1997年10月1日起，我国再次较大幅度自主降低进口关税税率。关税算术平均税率从23%降至17%。()

在布宜诺斯艾利斯举行的国际奥委会第125次全会通过投票决定，()将成为2020年和2024年夏季奥运会的正式比赛项目。

骨软骨瘤好发于( )

可以按__________对建设施工项目信息的分类。()

下列各项属于季节性失业带来的不良影响的有()。

赤诚公司2013—2017年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元；各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下，

甲乙签订合同，约定甲向乙出售家具。在履行合同过程中的下列何种情况下，甲可以将家具提存?()

货币政策的最终目标是稳定物价、充分就业、促进经济增长和平衡国际收支。在经济学中，关于充分就业的正确说法是（）。

中国与西域文明经过陆上丝绸之路进行交流碰撞。下列诗句中，与中国-西域文明交流无关的是：

骨软骨瘤好发于(　　)