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  3. 2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。(2009年)

2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。(2009年)

admin2019-04-04  44
问题 2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税(     )万元。(2009年)
选项 A、16．2
B、16．8
C、27
D、28
答案D
解析 业务招待费支出扣除限额：(1200+400)×．5％0=8(万元)<20×60％=12(万元)，应调增应纳税所得额=20一8=12(万元)，应纳税所得额=1200+400+100一1600+12=112(万元)。应纳所得税税额=112×25％=28(万元)。
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