首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某集团企业下设一百货商场(一般纳税人),主要从事批发、零售业务。该商场位于市区,商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等,2014年10月发生如下业务: (1)烟酒食品区本月零售白酒共1500瓶(每瓶1斤),取得
某集团企业下设一百货商场(一般纳税人),主要从事批发、零售业务。该商场位于市区,商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等,2014年10月发生如下业务: (1)烟酒食品区本月零售白酒共1500瓶(每瓶1斤),取得
admin
2015-05-14
27
问题
某集团企业下设一百货商场(一般纳税人),主要从事批发、零售业务。该商场位于市区,商场内分设了烟酒食品区、化妆护肤区、珠宝首饰区、服装区、家电区、运动器材区等,2014年10月发生如下业务:
(1)烟酒食品区本月零售白酒共1500瓶(每瓶1斤),取得含税销售收入585000元;销售其他食品取得含税收入共计367800元。
(2)商场本月进口高档化妆品一批,货价500000元,支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元,化妆品关税率25%,入境后自口岸运至商场支付运费3000元,取得增值税普通发票。本月批发和零售化妆品,共取得不含税收入1000000元,并为客户提供运输劳务,取得收入30000元,同货物的价款一并开具增值税普通发票,进口的高档化妆品已经取得了海关缴款凭证。
(3)珠宝首饰区当月零售翡翠手镯,零售金额55000元;零售18K金镶嵌首饰,零售金额50000元;以旧换新销售24K足金首饰,实际收到零售额70000元(已扣除30000元的旧金首饰的折价款),当月采购珠宝首饰,取得增值税专用发票注明增值税23800元。
(4)该商场为甲服装厂销售服装,本月向顾客销售服装取得含税销售收入150000元,平价与服装厂结算(甲服装厂向商场开具了增值税专用发票),并按照零售额的25%向厂家收取返还收入,商场向甲服装厂开具了增值税普通发票。另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。
(5)家电区采用交款提货方式零售彩电,取得含税收入80000元;以旧换新方式销售电冰箱,实际收到零售金额40000元(已扣除2000元旧冰箱折价款);当月从厂家购进家电,取得增值税专用发票上注明增值税15300元,其中10%奖励给本企业先进员工;当月修理小家电修理费收取的价税合计金额为27846元。
(6)该商场与A高尔夫球厂签订了一批高尔夫球及球具的代销协议,本月商场将该批高尔夫球及球具全部销售,取得不含税销售收入120000元。本月月末向A企业开具了代销清单,并取得了A企业开具的增值税专用发票。
(已知相关消费税税率情况如下:白酒,20%加0.5元/500克;化妆品,30%;金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品,5%;其他贵重首饰和珠宝玉石,10%;高尔夫球及球具,10%)假定上述取得的增值税专用发票均经过认证。
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算商场10月应缴纳的消费税。
选项
答案
白酒、化妆品、高尔夫球以及翡翠手镯是在生产销售环节缴纳消费税的,商场销售上述货物不缴纳消费税。只有金银首饰在零售环节缴纳消费税。 本月应缴纳的消费税=(50000+70000)÷(1+17%)×5%=5128.21(元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/i0xQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲、乙、丙共有一套房屋,各自所占的份额均为1/3。为提高房屋的价值,丙主张将此房内部进行豪华装修,甲表示赞同,但乙反对。经查,甲、乙、丙之前对此情形并没有约定。下列说法中正确的是()。
下列各项中,属于合同权利义务终止情形的有()。
X市甲厂因购买Y市乙公司的一批木材与乙公司签订了一份买卖合同,但合同中未约定交货地与付款地,双方就此未达成补充协议,按照合同有关条款或者交易习惯也不能确定。根据合同法律制度的规定,下列关于交货地及付款地的表述中,正确的有()。
甲、乙、丙三人成立一特殊普通合伙制会计师事务所。甲在为一客户提供审计业务服务过程中,因重大过失给客户造成损失200万元。下列关于对该损失承担责任的表述中,符合《合伙企业法》规定的有()。
某上市公司于2020年6月1日公告招股意向书,拟向不特定对象公开募集股份。6月1日前20个交易日,该公司股票均价为15元,前一个交易日的股票均价为20元。下列发行价格符合规定的有()元。
甲公司拟发行新股,自愿设定限售期的配售情况如下:6个月限售期的投资者获得配售股份的数量是2000万份,12个月限售期的投资者获得配售股份的数量是3000万份,18个月限售期的投资者获得配售股份的数量是4000万份,甲公司的老股东公开发售股份数量不得超过(
甲船舶股份有限公司(以下简称“甲公司”)主营业务为各类船艇的设计、研发、生产、销售和服务,股本总额为58400万元,其股票在上海证券交易所上市交易。甲公司控股股东为J旅游开发公司(以下简称“J公司”),其持股比例为50%。 2019年以来,由于国内外经济
张某与甲公司签订了商品房预售合同,预购商品房一套,并向登记机关申请办理了预告登记,随后甲公司擅自将张某选购的该套商品房以更高价格出售给不知情的李某。对此,下列表述中正确的有()。
根据公司法律制度的规定,原告请求人民法院确认公司董事会决议不成立的案件中,被告应当是()。(2020年)
根据《不动产登记暂行条例》的规定,下列各项中,纳入我国不动产统一登记范围的有()。
随机试题
的水平渐近线是___________,垂直渐近线是___________.
肿瘤患者化疗或放疗期间最主要的观察项目是
票据权利的原始取得
房地产供给弹性主要指供给的价格弹性和供给的要素成本弹性。()
在项目实施阶段和投产竣工阶段,投资目标“计划值”与“实际值”的比较不包括()。
2016年12月末,某企业“应收账款”科目明细账借方余额为300万元,相应的“坏账准备”科目贷方余额为20万元,本月实际发生坏账损失6万元。2016年12月31日,经减值测试,该企业应补提坏账准备11万元。假定不考虑其他因素,2016年12月31日,该企业
《天王送子图》是吴道子以基督教为题材所作的书画。()
下列关于生物和环境关系的叙述正确的是()。
[1994年单选]列宁对辩证唯物主义物质范畴的定义是通过()
在Windows系统中,管理权限最高的组是______。
最新回复
(
0
)