位于市区的某制药公司由外商持股80％且为增值税一般纳税人，该公司2016年向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元，该公司当年应扣缴的城建税、教育费附加及地方教育附加为( )万元。

admin2021-12-06 21

问题位于市区的某制药公司由外商持股80％且为增值税一般纳税人，该公司2016年向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元，该公司当年应扣缴的城建税、教育费附加及地方教育附加为( )万元。

选项 A、1.01
B、0.95
C、0.81
D、0.68

答案C

解析应当扣缴的增值税=120÷(1+6％)×6％=6．79(万元)；扣缴的城建税、教育费附加及地方教育附加=6．79×(7％+3％+2％)=0．8l(万元)

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税法

注册会计师

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