甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17

admin2019-11-29 43

问题甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是( )。

选项 A、2352万元
B、2387．69万元
C、2407万元
D、2406．8万元

答案C

解析甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额＝产品销售收入＋转让机器设备收入＋合同违约金收入－银行加息－业务招待费－其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金＝5000＋40＋2－10－25－2600＝2407(万元)。

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纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。()

委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。()

甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为17％，征收率为3％，当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。

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