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  3. 该企业2006年实现的应税收入总和为( )。 该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为( )。

该企业2006年实现的应税收入总和为( )。 该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为( )。

admin2009-02-15  24
问题 该企业2006年实现的应税收入总和为(    )。
该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为(    )。
选项 A、2976.47万元
B、2997.47万元
C、3056.47万元
D、3256.47万元
答案A
解析 (1) 广告费扣除限额=17414×2%=348.28(万元)
(2) 业务宣传费扣除限额=17414×5‰=87.07(万元)
(3) 准许扣除的销售费用总和=300×(1-7%)+160+20+6+348.28+87.07+90= 990.35(万元)
(4) 业务招待费扣除限额=17414×3‰+3=55.24(万元)
(5) 准许扣除的管理费用总和=55.24+280+1100+0.88=1436.12(万元)
(6) 向关联方借款金额=600÷6%=10000(万元)
   向关联企业借款利息扣除限额=10000×50%×5%=250(万元)
(7) 准许扣除的财务费用总和=900-(600-250)=550(万元)
(8) 税前准许扣除的期间费用合计=990.35+1436.12+550=2976.47(万元)
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