某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年1月份发生如下业务: (1)销售特种空调取得含税销售收入200 000元,同时提供安装服务收取安装费25 000元。 (2)销售电视机100台,每台含税零售单价为2 500元;每售出一台可取得厂家给予的返利收入3

admin2017-11-20  49

问题 某家用电器商场为增值税一般纳税人。2012年1月份发生如下业务:
(1)销售特种空调取得含税销售收入200 000元,同时提供安装服务收取安装费25 000元。
(2)销售电视机100台,每台含税零售单价为2 500元;每售出一台可取得厂家给予的返利收入300元。
(3)代销一批数码相机并开具普通发票,企业按含税销售总额的5%提取代销手续费20 000元,当月尚未将代销清单交付给委托方。
(4)当月该商场其他商品含税销售额为180 000元。
(5)购进热水器600台,不含税单价1 000元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价800元,两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,还有40台DVD播放机未向厂家付款。
(6)购置生产设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为80 000元,增值税税额13 600元。
(7)另知该商场9月份有未抵扣进项税额10 000元。
当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求:
(1)计算该商场1月份的实际抵扣进项税额。
(2)计算该商场1月份的销项税额。
(3)计算该商场1月份的应纳增值税税额。

选项

答案(1)当期进项税额=(1000×60+800×100)×17%+1 3 600一100×300÷(1+1 7%)×1 7%=33 041.03(元) (2)当期销项税额=200 000÷(1+1 7%)×1 7%+25 000÷(1+1 7%)×17%+2 500÷(1+17%)×100×17%+(20 000÷5%)÷(1+1 7%)×17%+180000÷(1+17%)×17%=1 53 290.60(元) (3)当期应纳增值税税额=153 290.60—33 041.03一10 000=110 249.57(元)

解析
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