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  3. 位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额中分别注明了价款300万元，折扣额30万元。 (2)保本理财产品利息收入10．6万元。 (3)转让其100％控股的一家

位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下： (1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额中分别注明了价款300万元，折扣额30万元。 (2)保本理财产品利息收入10．6万元。 (3)转让其100％控股的一家

admin2022-04-23  29
问题 位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下：
(1)内销一批服装，向客户开具的增值税发票的金额中分别注明了价款300万元，折扣额30万元。
(2)保本理财产品利息收入10．6万元。
(3)转让其100％控股的一家非上市公司的股权，初始投资成本2000万元，转让价5000万元。
(4)在境内开展连锁经营，取得含税商标权使用费106万元。
(5)转让位于市区的一处仓库，取得含税金额1040万元，该仓库2010年购入，购置价200万元，按简易方法计征增值税。
(6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备，当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额，取得含税金额10．3万元，开具增值税普通发票。
(7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元，合同约定增值税由支付方承担。
(8)进口3辆厢式货车。关税完税价格40万元／辆；其中一辆用于本企业生产经营，其余两辆待售。
(9)发生其他无法准确划分用途支出，取得增值税专用发票注明税额22．6万元。
(注：销售货物的增值税13％，进口厢式货车关税税率15％，当月未取得代扣代缴税款的完税凭证，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，上述已申报抵扣)
计算当期不可抵扣的进项税额。
选项
答案不得抵扣的进项税额=22．6×(50+800+10)÷(270+50+10+100+800+10)=15．67(万元) 业务5的不含税销售额=(1040-200)÷(1+5％)=800(万元) 业务6的不含税销售额=10．3÷(1+3％)=10(万元)
解析
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