2018年3月，某审计组对下属某公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下： 1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到： (1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。 (2)收到客户

admin2021-11-22 32

问题 2018年3月，某审计组对下属某公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关甲公司销售与收款业务的资料和审计情况如下：
1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2．2017年5月，该公司销售给客户A一批产品，价值100万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2％的折扣，该公司确认的营业收入为98万元。
3．审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予以回函，审计人员再次发函，仍未得到回复；客户乙则回复说相关款项已经支付。
4．审计人员发现该公司2012年销售费用明细账中包括下列记录：
(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
(2)支付给销售代理的佣金15万元。
(3)销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。
(4)销售部门职工的工资费用48万元。
根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”客户甲未予以回函情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是( )。

选项 A、重新测试相关的内部控制
B、审查相关合同、订单、销售发票等凭证
C、实施分析程序
D、向客户甲第三次寄发询证函

答案B

解析在无法从外部取得能够证实乙客户应收账款余额的证据时，审计人员可采取的替代程序是检查有关的原始票据，如相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入等，证实应收账款真实性。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/hjjVFFFM

本试题收录于：中级审计理论与实务题库审计师分类

中级审计理论与实务

审计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级审计理论与实务

审计师

下列等式中，哪一个是两部门均衡的条件?()

企业因违约所支付的赔偿金属于其他业务支出。()

确认企业的产品销售收入，应当同时满足的条件有()。

在汇率不变的情况下，解决外汇不足的办法是减少出口，或者增加进口。()

某工业企业从某公司购入一批材料，取得增值税专用发票，货款、运费以及增值税通过银行支付，材料未入库，则该企业应借记“原材料”“应交税费——应交增值税(进项税额)”，贷记“银行存款”科目。()

现金流量表和利润表类似，是反映企业财务状况变动情况的一张静态报表。()

在会计实务中，可变现净值通常应用于存货资产减值情况下的后续计量。()

汽轮机骤升负荷，造成汽压突然降低，汽包水位也随之突然降低。()

informationnetwork

患者，女，28岁。间断腹痛腹泻16余年，排便次数4～5次／天，进食奶制品后症状加重。考虑诊断为肠易激综合征，但首先应除外

跟骨轴位摄影时，纵径与横径投影比例为

工程地质测绘时，地质构造线、地层接触线的地质观测点宜采用()。

根据《中华人民共和国中外合资经营企业法》和《国家工商行政管理局中外合资经营企业注册资本与投资的比例的暂行规定》要求，中外合资经营项目注册资金的最低比例，根据()不同确定。

施工安全风险评估工作包括：①制订评估计划；②开展风险分析；⑧确定风险等级；④选择评估方法；⑤进行风险估测；⑥编制评估报告。最优的评估步骤是()。

下列选项中，属于四大边塞诗人的是()。

H地区95％的海洛因成瘾者在尝试海洛因前曾吸过大麻。因此，该地区吸大麻的人数如果能减少一半，新的海洛因成瘾者将显著减少。以下哪项如果为真，最能削弱上述论证?()

SNMP(简单网络管理协议)是建立在TCP/IP的_______之上。