首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
税务师2015年3月在审核某化妆品生产企业的“营业外收入”账户,调阅记账凭证,发现企业2014年12月份,企业有一笔账务处理为: 借:其他应付款 5000 贷:营业外收入 5000 经过向企业财务人员
税务师2015年3月在审核某化妆品生产企业的“营业外收入”账户,调阅记账凭证,发现企业2014年12月份,企业有一笔账务处理为: 借:其他应付款 5000 贷:营业外收入 5000 经过向企业财务人员
admin
2016-01-31
31
问题
税务师2015年3月在审核某化妆品生产企业的“营业外收入”账户,调阅记账凭证,发现企业2014年12月份,企业有一笔账务处理为:
借:其他应付款 5000
贷:营业外收入 5000
经过向企业财务人员询问得知,该笔业务为逾期的包装物押金,该公司2013年11月收取包装物押金时,企业账务处理为:
借:银行存款 5000
贷:其他应付款 5000
企业已结账,则税务师应做的纳税调整分录包括( )。(已知该企业适用增值税税率17%,企业所得税税率25%,不考虑其他税种)
选项
A、借:营业外收入 5000
贷:其他业务收入 4273.50
应交税费一应交增值税(销项税额) 726.50
B、借:以前年度损益调整 726.50
贷:应交税费一应交增值税(销项税额) 726.50
C、借:应交税费一应交所得税 181.63
贷:本年利润 181.63
D、借:本年利润 726.50
贷:应交税费一应交增值税(销项税额) 726.50
E、借:利润分配一未分配利润 544.87
贷:以前年度损益调整 544.87
答案
B,E
解析
逾期包装物押金,应当计入其他业务收入中核算,并确认当期的销项税额。本题目是跨年业务,所以要通过“以前年度损益调整”处理。调整分录应为:
借:以前年度损益调整 726.50
贷:应交税费一应交增值税(销项税额) 726.50
借:应交税费一应交所得税 181.63
贷:以前年度损益调整 181.63
借:利润分配一未分配利润 544.87
贷:以前年度损益调整 544.87
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/hgj2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
2009年6月,渡江市国家税务局稽查局(以下简称“稽查局”)对丰华公司进行日常税务检查。稽查局认为,该公司在税务检查期间不如实反映情况、拒不提供有关资料,并且存在不接受税务机关处理的行为,遂向该公司送达(渡国税稽停票[2009]3号)《收缴、停止发售发票决
甲市乙区政府决定征收某村集体土地100亩。该村50户村民不服,申请行政复议。下列·关于本案的说法中错误的是()。
根据税务行政复议法律制度的规定,下列有关确定税务行政复议机关的表述中,不正确的是()。
刘某向工商局申请某经营许可证,工商局作出不予许可的决定,刘某遂向上级行政机关申请复议。经复议机关审查,刘某各项条件均符合申请条件。根据行政复议法律制度的规定,复议机关的下列做法中,不可能符合规定的是()。
根据行政复议法律制度的规定,下列有关行政复议申请人的表述中,正确的是()。
甲企业向当地税务机关提出增值税专用发票最高开票限额申请,税务机关告知口头申请不可;甲企业遂提交相关申请材料,但税务机关7日后告知甲企业申请材料不齐全;甲企业于2日后再次补交了申请材料。根据行政许可法的相关规定,下列各项中,表述正确的有()。
2009年5月,某市国税局稽查局在一次检查中发现,浩华公司于2005年6月至2007年1月期间,以2万元价格从威力公司购买增值税专用发票75份,涉及税额近120万元,已全部抵扣。2005年6月至2009年2月,在没有货物交易的情况下,浩华公司向7人开具增值
甲公司与陈某签订劳务合同委托陈某研发软件,甲公司代扣个人所得税后,财务经理找到其在税务机关工作的朋友李某,对此事出谋划策,将该笔税款不予申报缴纳。根据刑事法律制度的规定,下列关于该犯罪事实的表述中,正确的是()。
华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损,且未弥补的亏损达公司股本的1/4。公司董事长李某决定,于2012年4月6日召开临时股东大会,讨论公司如何走出面临的困境。2012年4月1日,董事长李某向大股东发出召开2012年临时股东大会通知,内容如下:为讨论解决本
李某为甲公司董事长,债务人王某向甲公司偿还其欠付的货款40万元时,李某要求其将款项打到自己指定的个人账户;李某收到款项后,将该款项借予不知情的刘某,借款期限1年,年利率12%。根据相关法律制度的规定,下列说法正确的有()。
随机试题
为实现“十五”时期我国经济、社会发展的主要奋斗目标必须把( )。
ValenciaisintheeastpartofSpain.Ithasaportonthesea,twomilesawayfromthecoast.Itisthecapitalofaprovince
功绩制原则是人事管理中的一个重要原则,也是人事管理制度化、科学化的一个重要标志。()
甲为获取超额利润,在明知其所经销的电器产品不符合保障人身安全的国家标准的情况下.仍然大量进货销售,销售金额总计达到180万元。一企业因使用这种电器而导致短路,引起火灾,造成3人轻伤,部分厂房被烧毁,直接经济损失10万元。关于甲的行为定性,下列选项正确的是:
A公司本年度委托B商店代销一批零配件,代销价款300万元。本年度收到B商店交来的代销清单,代销清单列明已销售代销零配件的60%,A公司收到代销清单时向B商店开具增值税专用发票。B商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为180万元。则A公司本年
下列关于城建税税率表述正确的有()。
近年来,立式化妆品的销量有了明显的增长,同时,该品牌用于广告的费用有同样明显的增长。业内人士认为,立式化妆品销量的增长,得益于其广告的促销作用。以下哪项如果为真,最能削弱上述结论?()
下列选项中,有关科技词汇与出处对应关系错误的是()。
网络书店的页面为了适应人眼的视野范围,又窄又长,容易让人疲倦,而且图书多按销量或排行榜来呈现。随着人工智能的发展,现在还可以利用大数据算法,根据读者浏览和购买历史来确定其读书品味,推荐的书目符合读者口味,这就不可避免地形成“蚕茧效应”,读者只能看到喜欢看的
Predictionsofmanyrobotsinindustryhaveyetcometrue.Fortenyearsormore,manufacturersofbigrobotshaveexplainedh
最新回复
(
0
)