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某企业2005年亏损40万元,2006年亏损18万元。2007年实现利润50万元,营业外支出中有非广告性的赞助费2万元,为协作单位贷款担保而支付的贷款本息25万元;工资总额106万元(计税工资月人均800元,在册职工100人)已按工资总额和规定比例计提了职
某企业2005年亏损40万元,2006年亏损18万元。2007年实现利润50万元,营业外支出中有非广告性的赞助费2万元,为协作单位贷款担保而支付的贷款本息25万元;工资总额106万元(计税工资月人均800元,在册职工100人)已按工资总额和规定比例计提了职
admin
2013-06-10
26
问题
某企业2005年亏损40万元,2006年亏损18万元。2007年实现利润50万元,营业外支出中有非广告性的赞助费2万元,为协作单位贷款担保而支付的贷款本息25万元;工资总额106万元(计税工资月人均800元,在册职工100人)已按工资总额和规定比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会经费。根据以上资料回答:
该企业2007年应纳的所得税为( )。
选项
A、10.78万元
B、11.5万元
C、10.15万元
D、12万元
答案
C
解析
非广告性赞助不得扣除;贷款担保而支付的贷款本息不得抵扣;超标的工资和三项经费不得抵扣;调增纳税所得后要先弥补亏损。[50+2+25+(106-96)+(18.55-16.8)-18-40]×33%=10.15。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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