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甲、乙公司均为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为17%。2017年,甲公司以一项无形资产换入乙公司一项机器设备和一批存货。甲公司换出的无形资产账面价值为400万元(其中账面原值为500万元,已摊销100万元,未计提减值准备),公允价值为5
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为17%。2017年,甲公司以一项无形资产换入乙公司一项机器设备和一批存货。甲公司换出的无形资产账面价值为400万元(其中账面原值为500万元,已摊销100万元,未计提减值准备),公允价值为5
admin
2018-11-21
27
问题
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为17%。2017年,甲公司以一项无形资产换入乙公司一项机器设备和一批存货。甲公司换出的无形资产账面价值为400万元(其中账面原值为500万元,已摊销100万元,未计提减值准备),公允价值为500万元。乙公司换出的机器设备账面价值为300万元(其中账面原值为400万元,已计提折旧80万元,已计提减值准备20万元),公允价值为350万元;乙公司换出的存货的账面价值为100万元,未计提跌价准备,公允价值为130万元。假定资产的公允价值均等于计税价格,不考虑无形资产的相关税费及其他因素影响。甲公司另向乙公司支付银行存款61.6万元。甲公司为换入机器设备发生安装费5万元,为换入存货发生装卸费3万元。假设该项交换具有商业实质,下列说法中正确的有( )。
选项
A、甲公司换入设备的入账价值为350万元
B、甲公司换入存货的入账价值为133万元
C、甲公司应确认的损益为100万元
D、乙公司应确认的损益为80万元
答案
B,C,D
解析
选项A、B,甲公司收到的不含税补价=500-(350+130)=20(万元)。甲公司换入资产待摊总成本=500-20=480(万元)。换入设备的入账价值=480×350/(350+130)+5=355(万元),换入存货的入账价值=480×130/(350+130)+3=133(万元)。选项C,甲公司应确认的损益=50-400=100(万元)。选项D,乙公司应确认的损益=(350-300)+(130-100)=80(万元)。
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