首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某事务所审核A企业印花税缴纳情况时,抽查到如下合同凭证: (1)A企业当年签订一份租房合同,租入一间仓库用于存储货物,年租金55万元,租期三年,该合同上贴花550元; (2)A企业当年签订了一份以货易货合同,合同规定用100万元的自产货物换取甲公司
某事务所审核A企业印花税缴纳情况时,抽查到如下合同凭证: (1)A企业当年签订一份租房合同,租入一间仓库用于存储货物,年租金55万元,租期三年,该合同上贴花550元; (2)A企业当年签订了一份以货易货合同,合同规定用100万元的自产货物换取甲公司
admin
2016-06-05
30
问题
某事务所审核A企业印花税缴纳情况时,抽查到如下合同凭证:
(1)A企业当年签订一份租房合同,租入一间仓库用于存储货物,年租金55万元,租期三年,该合同上贴花550元;
(2)A企业当年签订了一份以货易货合同,合同规定用100万元的自产货物换取甲公司95万元的产品,由于易货不等值,甲公司另支付给A企业5万元货币资金,A企业在该合同上贴花300元;
(3)A企业接受乙企业的委托加工定做一批产品,由乙企业自购100万元主要材料送至A企业进行加工,A企业收取10万元加工费和2万元代垫辅料费,A企业在该合同上贴花50元;
(4)A企业与运输公司签订一份货物运输合同,注明运输及保管费20万元,A企业在该合同上贴花100元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)分析说明租房合同的印花税存在的问题;
(2)分析说明易货合同的印花税存在的问题;
(3)分析说明加工定做合同的印花税存在的问题;
(4)分析说明运输合同的印花税存在的问题;
(5)计算A企业共计应补缴的印花税。
选项
答案
(1)租房合同的印花税处理有两点错误,一是合同租期三年,应按照合同总金额165万元计算缴纳印花税1650元;二是由于税额超过500元,应采用汇贴方式完税。 (2)易货合同的印花税处理应看作购和销两份合同处理,A企业缴纳印花税=(100+95)×10000×0.3‰=585(元),超过500元应采用汇贴办法缴纳印花税。 (3)由于是乙企业自行购买的主要材料,因此A企业应就合同上的加工费和辅助材料费合计金额按照加工承揽合同贴花。A企业应缴纳印花税=(10+2)×10000×0.5‰=60(元)。 (4)按照印花税规定,一份合同载有不同应税项目的,应区别不同项目金额计税,未分别记载不同项目金额的,按照其中高税率项目的税率计税,由于运输费与保管费没有分别列明,应按照保管合同的税率计税贴花,A企业应在合同上贴花=20×10000×1‰=200(元)。 (5)A企业应补缴印花税=(1650—550)+(585—300)+(60—50)+(200一100)=1100+285+10+100=1495(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/hPSQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
复合计征消费税的货物有()。
按照企业所得税的相关规定,下列各项中表述正确的是()。
城建税的税收减免规定有()。
以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力,增值税实行即征即退的政策。()
下列表述中,符合《税收征收管理法》规定的有()。
(1)追缴偷税款正确,即应追缴偷税款=[480×35%-0.675+80×(1-20%)×40%-0.7]-174.325=17.9(万元)(2)该单位实际应缴税款=[480×35%-0.675+80×(1-20%)×40
应纳印花税的凭证应当于()贴花。
某股民2009年2月26日买卖股票记录如下:则该股民该日应交印花税额为()元。
以下符合契税政策规定的有()。
关于车辆购置税的计算,下列说法正确的有()。
随机试题
财政
下列哪种肿瘤与遗传因素关系密切
尿毒症毒素中,下列哪项不属于小分子含氮物质
A、Borntrager’s反应B、Kesting-Craven反应C、Feigl反应D、金属离子反应E、无色亚甲蓝显色试验专用于检识苯醌及萘醌的是
下列不属于措施项目费的是()。
特种设备检验合格后,使用单位应携带使用证和()到有关主管部门办理年审换证手续。
在建设物流信息系统时,应充分考虑企业未来的管理及业务发展的需求,以便在原有系统基础上建立更高层次的管理模块。物流信息系统的这种特性称为()。
赤道上终年昼夜等分。()
对基础研究投入大量经费似乎作用不大,因为直接对生产起作用的是应用型技术。但是,应用技术发展需要基础理论研究作后盾。今天,纯理论研究可能暂时看不出有什么用处,但不能肯定它将来也不会带来巨大效益。上述论证的前提假设是
孩子看电视越多,他们在数学知识方面的能力就越差。A国有1/3以上的孩子每天看电视超过五个小时,而在B国这个数字只是7%。但是,在A国能理解高等测量和几何概念的孩子少于15%,而在B国却有40%的孩子具有这方面的能力。所以,如果A国的孩子想学好数学,他们就必
最新回复
(
0
)