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海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为3

admin2013-01-10  24
问题 海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为(  )。
选项 A、192.49万元
B、225.05万元
C、271.50万元
D、289万元
答案A
解析 税法规定，外购摩托车生产摩托车，外购已纳消费税可以抵扣。
   应纳消费税=965×10%-250×10% =71.5(万元)
   应纳增值税=965×17%-42.5-8×7% =120.99(万元)
   合计=71.5+120.99=192.49(万元)
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