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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年9月发生部分经济业务如下： (1)2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元，增值税税额为0．18

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年9月发生部分经济业务如下： (1)2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元，增值税税额为0．18

admin2022-09-09  22
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年9月发生部分经济业务如下：
    (1)2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元，增值税税额为0．18万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。
    (2)5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品(非金银首饰的应税消费品)。发出原材料的成本为80万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税税额为2．6万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为5万元。收回的A产品用于继续生产应税消费品。以上款项均通过银行转账方式支付。
    (3)15日，将1台设备对外出租，当月确认租金收入为11．3万元(含税，税率为13％)。
    (4)20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入218万元(含税，税率为9％)。已知该仓库的原值为800万元，已提折旧600万元，已提减值准备100万元。
    (5)30日，计提税金及附加。已知当月实际交纳的增值税为70万元。消费税为30万元、印花税为6万元、城市维护建设税为7万元、教育费附加为5万元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
根据资料(4)，下列会计处理正确的是(          )。
选项 A、借：固定资产清理                100
    累计折旧                600
    固定资产减值准备                100
    贷：固定资产                800
B、借：银行存款                218
    贷：固定资产清理                200
      应交税费——应交增值税(销项税额)                18
C、借：固定资产清理                100
    贷：营业外收入                100
D、借：固定资产清理                100
    贷：资产处置损益                100
答案A,B,D
解析 出售固定资产的净损益计入“资产处置损益”科目。
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