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  3. L公司是一零售业上市公司，请你协助完成2013年的盈利预测工作，上年度的财务报表如下表： 其他财务信息如下： (1)下一年度的销售收入预计为1 512万元； (2)预计毛利率上升5个百分点； (3)预计经营和管理费的变动部分与销售收入的百

L公司是一零售业上市公司，请你协助完成2013年的盈利预测工作，上年度的财务报表如下表： 其他财务信息如下： (1)下一年度的销售收入预计为1 512万元； (2)预计毛利率上升5个百分点； (3)预计经营和管理费的变动部分与销售收入的百

admin2015-07-05  22
问题 L公司是一零售业上市公司，请你协助完成2013年的盈利预测工作，上年度的财务报表如下表：

  其他财务信息如下：
  (1)下一年度的销售收入预计为1 512万元；
  (2)预计毛利率上升5个百分点；
  (3)预计经营和管理费的变动部分与销售收入的百分比不变；
  (4)预计经营和管理费的固定部分增加20万元；
  (5)购置固定资产支出220万元，并因此使公司年折旧额达到30万元；
  (6)应收账款周转率(按年末余额计算)预计不变，上年应收账款均可在下年收回；
  (7)年末应付账款余额与当年进货金额的比率不变；
  (8)期末存货金额不变；
  (9)现金短缺时，用短期借款补充，借款的平均利息率不变，借款必须是5万元的倍数；假设新增借款需年初借入，所有借款全年计息，本金年末不归还；年末现金余额不少于10万元；
  (10)预计所得税为30万元；
  (11)假设年度内现金流动是均衡的，无季节性变化。
    要求：根据上述资料，分析回答下列题。
确定下年度现金流入，现金流出和新增借款数额。
选项
答案确定借款数额和利息现金流入： 应收账款周转率=1 260÷144=8．75(次) 期末应收账款=1 5 1 2÷8．75=1 72．8(万元) 现金流入=1 5 12+144—1 72．8=1 483．2(万元) 现金流出：年末应付账款=1 5 12×(80％一5％)×246÷1 008=276．75(万元) 购货支出=1 5 12×75％+246—276．75=1 103．25(万元) 费用支出=1 512×63÷1 260+(63+20)=1 58．6(万元) 购置固定资产支出：220万元，预计所得税：30万元 现金流出合计：1 511．85万元，即(1 103．25+158．6+220+30) 现金多余或不足：一14．65万元，即(14+1 483．2—1 5 1 1．85) 加：新增借款的数额40万元 减：利息支出1 2万元，即[10÷200×(200+40)] 期末现金余额：13．35万元
解析
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