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王先生以200万元在某市投资设立一家有限责任公司,由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%,向银行取得贷款500万元,期限半年,取得贷款后,王先生全部交给有限责任公司使
王先生以200万元在某市投资设立一家有限责任公司,由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%,向银行取得贷款500万元,期限半年,取得贷款后,王先生全部交给有限责任公司使
admin
2019-11-14
18
问题
王先生以200万元在某市投资设立一家有限责任公司,由于公司业务扩大,需要大量流动资金,但公司无法从金融机构取得贷款。2016年7月1日王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%,向银行取得贷款500万元,期限半年,取得贷款后,王先生全部交给有限责任公司使用,银行同期同类贷款利率为6.5%。
假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息,2016年企业所得税允许扣除金额为多少?应如何办理?
选项
答案
如果公司成立时间为2016年1月1日,关联债资比例=(500×6)÷(200×12)=1.25,未超标。支付的利息允许全额扣除。如果公司成立时间为2016年7月1日,关联债资比例=(500×6)÷(200×6)=2.5,超标。税前可以扣除的利息支出=200×2×6.5%÷12×6=13(万元)。王先生应自行缴纳税款并向国税局申请代开发票。企业凭发票可以税前扣除。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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